近年来,国内外很多企业、上市公司财务造假,舞弊腐败等事件层出不穷,如康美药业财务、长春长生公司等,这些内部控制失败案例给经营管理者敲响了警钟,使得大家更加关注企业内部控制建设。我国内部控制制度建设开始于20世纪90年代,之后陆续颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等法律法规制度。虽然我国的内部控制建设在不断进步和完善,但依然存在不足。因此,企业应当结合行业状况和自身实际情况,建立和完善契合企业的内部控制制度,不断推动企业的发展。通过广泛搜集并梳理归纳国内外内部控制相关文献,为本文的研究提供了理论基础。本文从COSO框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面介绍了A医疗器械公司的内部控制现状,通过深入了解和分析,发现其在控制环境方面存在内部控制意识薄弱、职工激励和约束机制不完善、企业文化建设缺乏等问题;在风险评估方面存在风险意识薄弱、缺乏风险评估和预警机制等问题;在控制活动方面存在授权审批控制不严格、岗位职责不明确、会计制度管理建设不完善、运营控制活动不够优化等问题;在信息与沟通方面存在未建立一体化信息系统、内部之间及内部与外部之间信息沟通不畅等问题;在内部监督方面存在内部审计部门未设立,监管职责不明确等问题。本文通过深入分析上述问题形成的原因,并结合A医疗器械公司经营管理活动情况,针对性提出了适合该公司的内部控制优化对策,同时提出了有力的保障措施以确保优化对策的有效开展。本文的研究能促进A医疗器械公司内部控制体系的健全和完善,帮助其提高抵御和应对风险的能力。