长期以来,套期会计问题的争议焦点在于如何促进会计准则规范与企业风险管理实践之间的协调性。2014年IASB发布的IFRS9金融工具准则对套期会计原则与方法进行了较大幅度的改革。2017年,我国财政部参考IFRS9准则的改革情况,对套期会计制度进行了修订,新准则将在2018年至2021年分步实施。我国金融市场的发展情况与西方国家差异较大,借鉴国际会计准则所制定的套期会计准则在实践中会表现出何种影响,目前还鲜有研究对此得出结论。银行作为风险管理需求旺盛的市场主体,受到套期会计准则改革的影响较大。因此,本文以我国商业银行为研究对象,考察此次套期会计准则改革的利弊,在此基础上对准则制定机构、监管机构等相关方面提出建议,以期有助于套期会计准则的后续实施与完善。本文首先对国内外套期会计准则规范的变迁历程和研究成果进行梳理总结,随后选取商业银行利率套期、外汇套期以及期权套期业务,在理论分析的基础上探讨准则改革对于银行风险管理业务的会计处理和财务结果影响。同时,本文以修订后准则实施首年上市银行年报为例,针对套期业务信息披露质量考察了银行年报对套期会计定性信息、定量信息和损益影响的披露情况。本文的结论是,改革后的套期会计准则更加贴近银行风险管理活动的需要,增强了银行财务报表对真实业绩的体现,提升了套期会计披露水平。但是,执行新准则的上市银行年报中套期会计部分依然存在披露不规范、可比性较差的问题。同时,套期会计准则的原则性导向还可能扩大投机性套期和盈余管理的空间。据此,本文提出的建议是,持续探索改进套期会计模型的同时不断完善准则的概念基础。准则制定机构和金融监管机构应当出台具体实施细则和披露规范,加强外部监督,以实现套期会计的规范核算和有效监管。本文的研究是对现有套期会计研究文献的有益补充,也为套期会计制度的持续改进和后续实施提供了建设性意见。