在正式的养老保险制度未建立时，养老保障主要由非正式制度提供，家庭承担绝大部分责任，而随着工业化的发展，逐渐建立起正式制度的养老保险制度，家庭保障的功能逐渐弱化，正式的养老保险发挥着关键作用。养老的正式制度安排也经历了一系列的改革，从个人、政府与社会的参与程度来看，个人在养老保险制度中的责任也越来越重要。20世界70年代后，西方国家经济发展速度逐渐放缓，老龄化问题也日趋严重，使其现收现付的公共养老保险制度难以为继，纷纷进行了改革，逐渐将养老责任转移至社会和个人。20世纪末，许多西方国家建立起多层次的养老保险体系，合理的分配了政府、社会及个人的责任，个人养老保险计划多为第三层次的养老保险计划越来越被重视。我国的多层次养老保险目前发展失衡，基本养老保险替代率逐年下降，企业年金发展和商业养老保险发展缓慢，激励机制缺失是其主要原因，因此本文从激励机制角度出发分析国外个人养老保险发展较好的国家的经验，启示目前正在试点的个税递延型商业养老保险。
　　国外个人养老保险发展较好，大致可分为以德国为代表的保险特色浓厚和以美国为代表的投资特色浓厚类型，芬兰则是由其保险公司重要作用而独具一格。其中，美国的个人退休账户制度（IRAs）建立在完善的法律制度之下，采用EET和TEE相结合的税收优惠制度，资本市场发达投资工具多样化，也是最早探索金融教育的国家。德国里斯特改革之前的情况与我国目前状况类似，多层次养老保险发展不平衡，改革后引入里斯特养老金计划和吕库普养老金计划，完善了多层次养老保险体系，现今里斯特养老金计划发展势头虽减弱，但其税收优惠结合直接补贴的财务激励模式值得借鉴，以高额税收减免为特征的吕库普计划更是为自雇人员提供了养老保障。芬兰的基本养老保险制度发达，将全体国民都纳入养老保险体系之中，市场化的经营模式使保险公司等金融机构在养老保险体系中扮演着至关重要的角色，为我国调动保险公司等金融机构的积极性提供了启示。因此，选取这3个国家从法律激励、财务激励、投资激励和金融教育四个方面分析其特征，为我国建立和完善个人养老保险激励机制提供思路。
　　本文的结构和主要内容分为以下几个部分：第一章，绪论。分析在基本养老保险费率下降、替代水平下降、多层次养老保险体系结构失衡的背下丰富完善个人养老报计划研究激励机制的意义，并国内外文献进行简单梳理。第二章，国外个人养老保险计划激励机制的概述。分析激励机制内涵，将激励机制分为法律激励、金融教育、财务激励和投资激励，梳理了国外个人养老保险激励机制的演变历程、特点。第三章，第四章和第五章分别分析美国、德国和芬兰的个人养老保险计划的激励机制和激励效果。其中，主要分析美国的传统IRA和罗斯IRA的法律激励和“EET”与“TEE”相结合的财务激励；德国里斯特养老金计划“税收优惠与直接补贴相结合”的财务激励以及吕库普养老金计划以高免税额为特点的税收优惠；芬兰保险公司在其多层次养老保险体系的重要作用以及多元化的投资。第六章，构建及完善我国个人养老保险激励机制的启示和建议。总结了国外养老保险激励机制的经验启示，我国个税递延型商业养老保险的现状、问题以及激励机制不足的缘由，并构建我国个人养老保险激励机制提出建议。
　　本文可能的创新点如下：首先，从激励机制新角度分析个人养老保险计划，提出应从法律激励、财务激励、投资激励和金融教育多方面推动我国个人养老保险的发展，学术观点有一定的新颖性。其次，本文选择了美国、德国和芬兰三个国家，提炼不同国家在激励机制中的特色，如美国完善和多样的法律激励与财务激励、德国税收优惠和直接补贴结合的财务激励可覆盖不同类型的人群、芬兰激励金融机构在多层次养老体系中的重要作用，从这一视角研究的成果还不多。最后，总结国际经验并提出构建和完善我国的个人养老保险计划激励机制的建议，如强化民众金融素养的培养，采取差异化的激励措施，具有较强的实现针对性。