随着中国金融业的改革和发展,商业银行的经营环境发生了巨大变化。截止到2006年底,四大国有银行第一轮股份制改造的完成,金融界对外开放程度的加大以及外资银行的全面进入,使国内银行业面临着前所未有的机遇和挑战,同时也使得“加强绩效审计,提高商业银行经营业绩”这一课题逐渐受到关注。然而,在众多商业银行绩效审计研究中,从实证角度分析其经营业绩的文献并不很多。因此,本文运用绩效审计评价指标体系对中国商业银行综合绩效的影响因素进行了实证研究。这一选题无疑对追求宏观绩效的金融监管机构和追求微观绩效的市场投资者,具有十分重要的理论和现实意义。 本文采用规范与实证相结合的研究方法,首先,从现有的商业银行评价指标体系入手,通过分析指标变量与商业银行综合绩效水平之间的关系,提出了本文的研究假设；其次,根据建立的研究模型,选取了中国2004-2006年《金融统计年鉴》中共39家商业银行的财务与非财务指标作为样本的观测值；最后,运用相关性分析、因子分析和累积Logistic回归分析等统计方法检验了商业银行评价指标体系中的五大类影响因素(盈利类、成长类、安全类、流动类、其它类)与其综合绩效之间的相关关系。同时,根据得到的实证结果,也为中国商业银行绩效审计评价指标体系的完善提供了若干启示。 通过实证分析发现,商业银行的“盈利类指标”、“成长类指标”和“安全类指标”都在5％的显著性水平上与其综合绩效水平呈现出正向相关关系,这表明提高商业银行的“盈利能力”、“成长状况”和“安全水平”,会在很大程度上有助于增强中国商业银行的综合经营业绩。虽然“流动类指标”没有通过显著性检验,但本文仍然认为其是影响中国商业银行综合绩效水平较为重要的因素,只是由于商业银行过多地追求安全与盈利,从而导致了“三性”的失衡。上述研究结果表明,中国商业银行的绩效审计评价指标体系在评价其综合业绩方面产生了一定的效果,也发挥了一定的作用。 本文的主要研究工作是通过对国内外相关文献和理论的借鉴,将中国商业银行绩效审计评价指标体系进行了实证研究,希望能够有助于外部监管机构从量化角度改善国内商业银行的综合绩效状况,以及为其评价指标体系的完善提供理论依据。