该论文共分为八章,主要内容包括: 第1章"导论".主要介绍论文的研究背景、研究目的、研究方法、研究的主要问题以及论文的框架结构,并指出了研究该课题的现实意义和必要性. 第2章"审计风险的一般论述".界定了审计风险的定义,概括出审计风险的一般特征以及上市公司审计风险的独特性质,并利用委托代理理论和博弈论从经济学角度分析了产生审计风险的深层次原因. 第3章采用实证研究方法对上市公司审计风险的成因进行分析.第4章从审计环境角度对审计风险成因进行分析.该章分别从经济与社会环境、行业监管环境、特殊资格的审批与管理制度、制度环境等方面,分析了审计环境的现状及其对审计风险的影响.第5章从审计客体即上市公司的角度对审计风险的成因进行分析.中国的上市公司大多是由国有企业改组而来,委托代理关系不清,注册会计师与上市公司的关系十分尴尬.公司治理结构的不完善,直接导致了上市公司审计风险的增加.第6章从审计主体即会计师事务所的角度对审计风险的成因进行分析.该章分别从事务所的组织形式、独立审计准则的完善程度、注册会计师职业道德规范的建设情况和事务所质量控制规范的发展以及审计方法等方面,分析了注册会计师和事务所自身原因对审计风险的影响.第7章从法律责任的角度对审计风险的后果进行分析.该章介绍了中国以及美国、法国、日本的法律法规中关于注册会计师法律责任的规定,分析了影响注册会计师法律责任的主要因素,强调了事务所建立风险防范机制的重要性,并剖析了最高人民法院关于证券市场虚假陈述案件的规定对注册会计师法律责任的影响.第8章"政策建议".结合前面各章对上市公司审计风险成因及其后果的分析,针对中国目前存在的主要问题,该章提出了相应的政策建议.