在经济全球化时代,企业面临的不确定性风险日益增多,良好有效的内部控制能够促使企业提升风险管理能力、减少损失,同时内部控制的有效执行可以为企业经营提供合理保障,帮助企业提高管理效率,实现战略目标。其中,销售与收款业务是企业经营发展的重要环节,给企业带来经济利润的同时也存在着诸多风险,为了防范经营活动中的风险,企业应该重视销售与收款业务内部控制,制定符合企业实际状况的销售与收款业务内部控制制度,从而确保经营行为合法合规,达成公司的销售目标。在医改政策和药品质量监管日趋严格的背景下,论文选取H公司为研究对象,介绍了H公司销售与收款业务内部控制情况,选择案例分析、文献研究和调研等方法,总结其存在的缺陷,给出可操作的对策,为优化H公司销售与收款业务内部控制提供参考。首先在梳理国内外学者对内部控制研究的参考文献后,确定了论文的研究内容和方法,接着阐述了理论基础及政策依据,然后介绍H公司的销售与收款业务流程及内部控制执行现状,通过与企业内部人员的交流访谈,进一步发现公司在相关内部控制方面存在的不足,主要包括:销售绩效考核制度不合理、客户信用管理不健全、应收账款回收不力、销售退货环节管控不严等,并剖析了问题形成的原因;最后针对问题,提出了完善企业人力资源政策、优化客户信用管理、加强应收账款催收管理、严格销售退回制度、加强内部沟通、强化内审监督等优化建议。论文的研究有助于丰富内部控制的案例研究成果,同时也为其他医药销售企业优化内部控制提供参考借鉴。