随着我国经济的发展,自1994年开始实行的生产型增值税暴露出了许多矛盾和问题,对固定资产投资产生了一定的负面作用,增值税的转型势在必行。2004年、2007年我国分别在东北三省和中部六省进行了从生产型增值税向消费型增值税转变的改革试点。2009年1月1日起,又在全国范围内(不分地区和行业)推广开来。增值税的全面转型必将对我国各地区的财政收入、产业结构、经济结构等带来不可避免的影响,江西作为中部省份之一也同样不例外。本文采用了定量分析和定性分析相结合的方法,依据税收学的公平和效率原则,运用经济学、投资学的有关理论和方法,借助大量数据,通过构建相关模型,积极地探索了增值税转型对江西财政、经济将产生的影响。本文共分为五部分:第一部分,导论。首先阐明了选题的背景和意义,然后在对国内外相关研究文献进行回顾和评价的基础上,针对江西省的实际情况,构建本文研究的方法与基本框架。第二部分,增值税转型的基本理论分析。在综合前人对增值税转型研究的基础上,介绍增值税的概念、相关理论,为全文作好理论铺垫。然后从分析增值税的类型入手,对三种增值税的经济效应进行比较,分别从基本定义的静态角度、经济运行的动态角度以及财务角度展开比较三种增值税的经济效应。同时,介绍了国内外增值税制度的变迁历程及原因,并总结了增值税转型在我国呈现出的特点。第三部分,增值税转型对江西财政的预期效应。采用定量和定性相结合的方法,从转型对江西财政收入的直接影响和间接影响两方面进行分析。借助大量的数据,通过测算转型对增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税影响,定量地说明转型对江西财政收入的直接效应。结合微观和宏观角度,分别从企业投资、技术进步、居民消费、政府投资等方面来说明转型将对江西财政收入所产生的间接效应。第四部分,增值税转型对江西经济的预期效应。分别从转型对企业税收负担、投资、产业结构的影响来分析转型将给江西带来的经济效应。在企业税收负担方面,分别对各行业、各生命周期企业税收负担进行测算和阐述。在投资方面,以宏观和微观相结合为基础来分析。宏观角度,分析转型对企业投资总水平的影响,主要是通过转型对营业现金流、投资利润率等测算来说明;微观角度,以江西上市公司的数据构建回归模型,比较转型对不同资本构成企业投资的影响。产业结构方面,从产业产出角度出发,通过要素产出弹性及产品价格弹性因素对最终产出的作用机制,建立宏观计量经济模型,实证分析转型将对江西产业结构产生的效应。第五部分,增值税转型可能存在的负面效应及应对措施。结合前文分析说明增值税转型对江西可能产生的负面影响,如江西以农业为主的传统产业构成,难以享受到增值税转型带来的优惠;不利于第三产业的发展;对交通运输等瓶颈产业对经济的发展的制约会更加趋紧;“投资软约束”会降低增值税转型的效果等,并提出一系列对策和建议。本文认为,增值税转型在全国推广不会给江西财政收入带来很大压力。通过数据测算,得出增值税的自然增长可以抵消转型所造成的财政收入减少,而且自2013年起,财政将增收6.69亿元。从长期来看,增值税转型有利于财政收入的增加,会对财政收入产生长期的、有利的影响。从税收负担方面看,增值税转型政策的实施降低了企业的实际税率,且设备、工器具类固定资产投资额越大,降低的幅度越大。对于江西工业企业和商品流通企业来说,增值税转型更能降低江西工业企业税负,尤其是降低江西电力、燃气及水的生产和供应业的税负。从投资方面看,增值税转型会在一定程度上刺激江西投资,为企业在使用资金方面获得了可贵的时间价值,增加了企业可支配的投入资本额,促进企业投资的增长,也提高社会投资总量。从产业结构方面看,实行增值税转型以后受益最大的是第二产业。由此,政府和企业应当对转型政策有一个清醒的认识,根据自身的情况应对转型政策。