贷款,是银行绝大部分资产的存在形式;信用风险,是银行面临的最重要风险;房地产业,是一个新兴和爆炸性成长的高风险行业;这三者结合在一起产生的银行房地产贷款风险,是银行乃至整个金融体系需要关注的焦点。本文借鉴新巴塞尔协议,将房地产贷款风险产生原因按主体分为市场风险、信用风险、操作风险三大类;结合我国《商业银行内部控制指引》,重点分析和提取,在房地产贷款该项业务里,由银行自身原因形成的操作风险中,可纳入银行内部控制系统的要素;进而,创新式提出建立基于银行内部控制视角下的房地产贷款风险防范系统,对贷款全面风险管理做进一步补充和完善。该系统通过对房地产贷款风险进行贷前、贷中、贷后三阶段控制,将银行内部控制系统五要素-控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、监督评审纠正,有选择有重点的融入到各阶段中,形成贷款全面风险管理的一个有力子系统。三阶段控制的主要内容:在贷前风险识别中,创新式提出对房地产开发企业财务报表分析预测中,将提取的现金流量配以期望估计的财务评价方法,即通过对房地产开发企业未来现金流量的合理预期估计并计算项目的财务效益指标对项目进行的定量评判;在贷中风险计量中,综合新企业会计准则综合提出对现行贷款五级分类法的改进措施和对贷款损失准备确认、计量及核销方面的处理建议;在贷后风险控制中,创新式提出建立针对房地产行业的基于现金流量表的全程风险预警体系。