【摘 要】
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独立审计是维护市场经济秩序的重要手段,也是期货市场管理的重要手段.期货经纪公司是期货市场不可或缺的重要中介环节,加强期货经纪公司的独立审计是规范期货市场发展的有效
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独立审计是维护市场经济秩序的重要手段,也是期货市场管理的重要手段.期货经纪公司是期货市场不可或缺的重要中介环节,加强期货经纪公司的独立审计是规范期货市场发展的有效途径.期货交易及期货经纪公司的业务运行具有很大的行业特性,使得期货经纪公司的独立审计不同于一般商品流通企业或工业企业.期货经纪业务专项审计的理论、规章制度和具体审计实践都比较落后,审计风险问题日益突出.因此,如何有效控制和规避期货经纪公司独立审计风险,切实提高期货经纪公司独立审计质量,已渐成为职业界关注的热点问题.该文以国内发展较为成熟的商品期货交易为对象,重点论述了期货经纪公司会计核算的特殊内容、内部控制的特殊内容和独立审计程序的特殊内容.通过对期货经纪公司和会计师事务所的实地考察,从期货经纪业务的内部控制、审计程序、制度规范、审计人员素质等角度提出若干改进意见,对通过加强独立审计来进一步监管与规范期货经纪公司提供一定的理论参考.
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