论文部分内容阅读
贷款损失准备(Loan Loss Provision, LLP)是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于补偿银行到期不能收回贷款的准备金,是基于贷款损失评估所提取的准备金,用于应对未来对银行资本的潜在需求。对银行的稳健经营具有重要的意义。自从2008年美国次贷危机爆发以来,商业银行的风险管理受到世界各国的重视,而贷款损失准备作为银行抵御风险的重要措施,也越来越受到专家学者的关注。LLP的计提效率是指银行管理者在现有技术水平下,为提高资产质量,最大限度覆盖信用损失和控制银行信用风险而对银行计提LLP决策的有效性,即银行经理人实际计提的LLP与其最优前沿准备的接近程度。银行LLP计提不充分、较低的LLP计提效率会导致LLP难以准确地反映银行资产质量的实际情况,降低财务报表的质量以及难以发挥其应有的风险识别和控制能力,进而影响银行的稳健运行。同时也会使得投资者和监管机构无法科学、全面地评价银行的信贷管理政策。基于此,本文选择了我国16家A股上市商业银行作为研究对象,以2007-2013年作为样本期间,利用随机前沿生产函数模型实证分析了我国商业银行LLP的计提效率及其影响因素。本文研究主要分为六个部分。在第一部分的绪论中首先介绍了本文的研究背景、研究意义、研究创新点和研究方法;第二部分的文献综述主要从LLP计提效率的研究、LLP计提方法、LLP计提动机和LLP顺周期性等方面分别进行文献阐述,总结国内外已有的研究结论;本文第三部分回顾了我国LLP制度发展历程的三个阶段,梳理了当前施行的LLP制度的相关政策法规;第四部分是对当前我国上市商业银行LLP计提的现状分析,主要是通过不良贷款率、拨备覆盖率和贷款拨备率这三个指标,对我国16家上市商业银行LLP计提的情况进行了分析;第五部分是本文的实证分析部分,在该部分中首先介绍了随机前沿函数模型的概念,接着从构建具体模型、收集数据、模型估计和结果分析等方面分析了商业银行之间LLP计提的相对效率及其影响因素,研究发现LLP决策的非效率情况在我国上市商业银行中是确实存在的,国有银行与股份制银行的计提效率相近,但都高于城市商业银行。银行的规模、管理水平和监管机构的监管行为对银行LLP的计提效率有显著的正面影响。同时银行LLP的计提效率也表现出一定的顺周期性;第六部分是结论和展望,总结本文的研究结论,针对发现的问题,提出相关建议,并根据本文的局限性对未来深入研究进行了展望。