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随着现代企业制度的建立、经济全球化及资本国家化的发展,我国经济获得了迅速的发展,但与此同时企业财务舞弊案件频频发生,例如2011年的云南绿大地公司财务舞弊案件。内部控制是提高企业财务报告质量的必要机制,企业财务舞弊是其内部控制失效的必然结果,是与企业内部控制的目标背道而驰的,这就使得我们不得不重视企业内部控制的研究和建设。基于此,2008年7月1日,财政部、证监会、审计署、银监会等机构联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司进行内部控制有效性的自我评价并披露年度报告,出具内部控制审计报告。除了政策制定者外,内部控制有效性也是国内外学者的研究重点。已有研究表明,公司治理、企业规模、企业文化、企业的发展阶段及管理层的诚信和道德价值观等都会对企业内部控制的有效性产生影响。而作为公司治理核心的董事会治理结构是影响企业内部控制的重要因素,但在已有研究中对董事会治理与内部控制有效性的关系并没有得出确定或者统一的研究结论。从市场公司董事会的角度研究其对企业内部控制有效性的影响,有利于改善我国上市公司的经营管理水平,建立现代企业管理制度,提高企业财务和管理信息的可靠性,促进企业其经营绩效的提高,保护投资者的合法利益。本文主要运用管理学知识,首先回顾了国内外关于内部控制有效性方面的已有文献,然后就内部控制、董事会等的概念界定及相关理论基础进行了阐述,在此基础上提出研究假设并实证分析了上市公司董事会对其内部控制有效性的影响,并针对理论分析及实证结果从公司治理的角度提出提高企业内部控制有效性的建议,最后对本文进行总结,指出本文的研究局限,并提出研究展望。其中,实证研究部分,本文以我国2010-2011年所有上市公司为研究样本,检验了企业独立董事的比例、董事长与总经理两职的设立情况、董事会会议的特征、独立董事与企业地址的一致性以及董事持股比例这五个方面对上市公司内部控制有效性的影响。研究结果表明,企业董事会的部分特征会对其内部控制的有效性产生影响。本文的研究能够丰富内控控制有效性方面的文献,为企业提高内部控制的有效性,优化内部管理,建立现代管理制度提供理论参考。同时也为相关政策制定者提高规范制定的水平提供了理论依据。