随着我国市场经济的逐步发展,中小型企业已经成为我国经济发展的一个重要组成部分,其发展水平对我国经济增长与城镇就业都有显著的影响。然而,伴随我国市场经济的进一步开放,又由于近年经济下行压力加大,企业竞争激烈,成本上升、融资困难都成为制约中小企业发展的因素,在这种情况下,中小型企业必须提高管理水平、降低运营成本来增强自己的核心竞争力,税收作为企业重要成本之一,如何通过有效地税收筹划实现企业强化成本控制、提升竞争力的目的,成为一项重要的课题。税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化,由于经济活动环境本身的复杂性以及筹划过程中对税收政策理解的片面性和滞后性等因素,税收筹划存在风险,不少企业特别是民营中小企业对于如何在依法纳税的前提下,依法争取和维护自己的合法利益知之不多,分不清违法偷税和合法避税的界限,忽视税收筹划的成本费用,片面追求税负最小化,从而严重影响企业经济效益的实现。本文研究的是中小企业的税收筹划问题,主要内容是以税收筹划在我国中小企业中的必要性为出发点,根据当前中小企业的特点,针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题,对中小企业在投资、融资、经营活动中如何合理运用税收筹划方法进行探讨,从税收筹划的基本理论入手,以M公司税收筹划方案设计为例,构建中小企业有效的税收筹划方案,提出改善中小企业税收筹划现状的建议,为中小型企业税收筹划方案设计提供有益借鉴。