本文的研究背景在于目前我国股权投资基金行业尚处于发展初级阶段,相关理论界对我国股权投资基金的监管模式、内部控制等在理论上尚未达成共识,实践中也存在许多困惑,政策和法律还存在许多不协调和不系统的问题,对我国股权投资基金的发展形成了较大障碍。本文的研究路径是从股权投资基金的内涵和运作机理出发,分析我国股权投资基金发展现状与内部控制存在的问题；在当前存在问题的基础上,应用委托代理等理论,从内部控制五要素出发,结合我国股权投资基金的实际组织架构和运作流程设计出了科学完善的内部控制框架；然后针对内部控制中的风险评估要素,根据股权投资基金的特点,应用模糊综合评价法,综合考虑股权投资基金内部控制各个风险因素,对股权投资基金相关风险进行计量,设计出一个股权投资基金的风险评估模型,并结合实际案例运用该模型进行了量化分析；最后对如何规范发展我国的股权投资基金行业提出了一些政策建议。本文的学术价值在于尝试性地系统设计了我国股权投资基金内部控制框架,并创造性地设立了股权投资基金内部控制风险评估模型,以作为加强内部控制的有效辅助工具。本文在设计内部控制框架时,将内部控制的五大要素全部融入了其中,保证了股权投资基金内部控制体系的完整性和科学性。内部控制框架以经营的效果和效率为目的,将实现该目标的路径分为两个层面,第一个层面是建立合理的组织架构,第二个层面是设计控制力强的运行流程。在此框架内,股权投资基金的内部控制的所有机制又被包含在了三个流程中,即事前防范、事中控制和事后监督评价。在这三个流程中,又主要采用四个控制手段来具体实施内部控制；由于股权投资基金所投资企业一般为未上市企业,公允价值等信息较难取得,如何在事前、事中及事后对投资项目有效地进行风险评估成为难点。目前我国股权投资基金在进行风险评估时,大多数仍然使用较为定性的方法,主观性较强,很难有效地防范和应对股权投资基金日益复杂的风险。因此,本文运用现代风险评估理论和方法,首次将财务信息和非财务信息纳入统一的分析框架,并运用模糊综合评价法把定性的风险评价标准转化为定量的风险评价指标,从而计算风险值的大小,对其风险进行相对准确的计量,以作为股权投资基金和外部监管者在投资前和投资后对基金的风险进行评估和控制,成为我国股权投资基金加强内部控制的有效辅助工具。本文共分七章。以下各章内容安排如下：第1章,导论。导论部分提出了本文的研究问题,介绍了论文的研究背景和研究意义,界定了论文中所涉及到的基本概念,归纳了本文的研究目标、研究思路和研究方法,概述了论文的主要内容和结构安排,指出了论文的特色和主要创新点。第2章,文献综述。将国内外关于股权投资基金内部控制的理论研究按照内部控制问题的产生、风险评估和控制措施三个方面进行了梳理。通过文献综述,可以看到,关于股权投资基金内部控制的现有研究还侧重于从委托代理理论和信息不对称理论来分析内部控制问题产生的原因并提出一定的控制方法,但是还没有研究系统设计出股权投资基金的内部控制机制,并且对于风险的评估仍然缺乏一个能将财务和非财务指标结合起来的量化模型。基于国内外文献分析,本文提出了关于我国股权投资基金内部控制问题研究的必要性。第3章,相关理论综述。本章介绍了股权投资基金内部控制的理论基础,在回顾研究对于该问题研究的基础上,结合本文的研究问题,以委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论、信誉机制理论和内部控制理论,作为我国股权投资基金内部控制机制设计的理论基础,并从理论层面对股权投资基金的内部控制进行分析。第4章,我国股权投资基金发展现状与面临的内部控制问题。本章首先介绍了我国股权投资行业的发展现状和监管体系,肯定了现阶段的成就,之后,从政策层面、组织层面和运行层面,自上而下详细分析了我国股权投资基金内部控制目前面l临的问题,也更加论证了我国股权投资基金建立内部控制机制的必要性。第5章,我国股权投资基金内部控制机制设计。本章结合我国股权投资基金面临的内部控制问题,并根据股权投资基金特点,从内部控制五要素出发,设计出了我国股权投资基金内部控制框架,分别从框架体系和控制内容两个方面论述了该内部控制框架。第6章,我国股权投资基金内部控制的风险评估模型。本章在借鉴国内外基于股权投资基金研究基础上,结合我国股权投资基金现状,提出了建立股权投资基金风险评估的量化模型的思路,即通过运用模糊综合评价法,将股权投资基金投资项目的财务和非财务信息转化为定量的指标,从而计算风险值的大小,对其风险进行相对准确的计量,以期成为我国股权投资基金加强内部控制的有效辅助工具。并结合实践工作中的一个案例,综合运用该模型进行了相应的案例分析。第7章,结论和展望。本章总结了本文研究的结论和局限性,并提出了一些今后进一步研究的方向性建议,结合我国股权投资基金发展现状提出了相关政策建议。本论文主要有如下几个方面的特色和主要创新点如下：1.股权投资基金所投资企业一般为未上市企业,流动性较差,信息披露不公开,委托代理问题较为突出,存在出资人(LP)、股权投资基金(GP)及被投资企业两层委托代理关系。本文以委托代理理论及信息不对称等理论为内部控制理论基础,借鉴国内外关于股权投资基金的最新成果,对我国股权投资基金内部控制框架进行了系统性设计,框架设计将内部控制的五大要素全部融入了其中,保证了股权投资基金内部控制体系的完整性和科学性。该框架以经营的效果和效率为目的,将实现该目标的路径分为组织架构和运行流程两个层面,通过事前防范、事中控制和事后监督评价三个流程机制保障,在这三个流程中,又主要采用业务控制、财务控制、风险控制和审计稽核四个控制手段来具体实施内部控制。2.股权投资基金所投资企业一般为未上市企业,公允价值较难取得,本文根据我国股权投资基金发展现状和存在的问题,应用模糊综合评价法创造性地提出了对股权投资基金的内部控制风险计量模型,首次将财务信息和非财务信息纳入统一的分析框架,将定性的风险评价标准转化为定量的风险评价指标,从而计算风险值的大小,对其风险进行相对准确的计量,以作为股权投资基金和外部监管者在投资前和投资后对基金的风险进行评估和控制,成为我国股权投资基金加强内部控制的有效辅助工具。3.国际金融危机步入更为复杂的新阶段,美国及英国等欧美发达国家纷纷加强了对私募基金尤其是对冲基金等的监管,但对股权投资基金仍以“自律为主,监管为辅”,主要是加强了合格投资者的监管、股权投资基金备案管理及信息披露等。股权投资基金已成为我国资本市场重要的组成部分,但其法律地位的模糊和监管空白已成为行业规范发展的最大绊脚石。本文借鉴股权投资基金国际监管的最新进展,从我国股权投资基金监管的现状和问题出发,在国际金融危机背景下,提出了我国规范发展PE基金的相关建议,对规范发展我国私募基金具有同样的借鉴意义。