相较国外,我国内部控制研究及制度都开始的比较迟,首次由刘玉廷秘书长于第四届中国审计精英高层论坛上提出。在国有公司发展壮大过程中,在大型国有公司资本化运作的发展中,经过资产重组等一系列有效的方法,涌现了一大批中小规模的国有公司。经过对Y公司内部控制的实际事例研究,应用于国有中小规模上市公司的子公司内部控制制度的建立,为其提升公司的管理给予参考。本文对Y公司管理的现状以及主要流程等问题进行分析,得出该公司的企业内部管理控制中多个审批环节存在弊端且缺乏风险意识。存在的问题包括缺乏良好的内部控制环境、公司经营管理者风险防范意识缺乏、缺乏有效的监管、内部控制缺乏独立性等。存在企业管理者内部控制意识薄弱、组织机构设置不合理。公司经营者和投资者风险管理意识薄弱,在公司经营者和投资缺乏风险意识以及风险评估机制。公司的审批监管与内部审计存在缺陷,主要问题是公司的审批与监管不到位、内部审计独立性不强等。Y公司在内部控制中存在的问题,给Y公司的正常的发展带来了严重的损失,制约了公司的发展。本文通过绪论、案例描述、案例分析、对策与建议以及结束语,对Y公司的内部控制存在的问题以及解决方案进行系统的阐述。具体内容:绪论部分主要是对论文的研究背景、研究目的及意义和研究方法与内容等进行系统的阐述。得到的主要结论包括加强Y公司对内部控制体系的重视,思想意识往往决定了随后采取的动作,思想观念又决定了应该采取何种方法论,方法论与思想观念相互对应,如果不能对公司的内部控制有一个全面客观科学的认识,极有可能会导致公司的内控设计不够完善,进而影响内控对公司产生的实效。公司的内控方案的设计以及实行都需要公司的高管层给予足够的重视,授权监督层为管理层的上一级机构,并且尽可能地由集团公司定期给予检查。在公司内部建立完善的组织和管理架构,保证内部控制的各项措施切实执行,做到授权分工,权责明确,监督执行,结果评估,在执行的过程中及时纠正不合理的规范,及时调整存在的缺陷。将信息化与内控系统结合起来,利用现代化的信息工具来协助建立并完善内部控制体系,将公司的各项业务的关键环节借助信息化的系统来实现。将风险评估机制纳入内部控制系统中,使得公司能够针对不同的风险采取不同的应对措施,从而实现公司资源的合理配置,抓住公司的内部控制的关键点。