软件业作为信息产业的重要核心部分,早已与经济、科学、军事、生活等领域密不可分,软件业对我国国民经济水平的提升和推动产业结构调整都起到了非常重要的作用。发展软件业最关键的环节之一就是企业的研发活动,“十四五”规划中也强调了研发活动的发展目标:包括全社会研发经费投入年均增长7%以上、基础研究经费投入占研发经费投入比重提高到8%以上、战略性新兴产业增加值占GDP比重超过17%,可见企业研发活动的重要程度。研发活动具有高风险等特点,就需要政府运用税收优惠政策对企业的研发进行引导和扶持。因此基于我国软件业发展历程的背景下,通过对软件行业研发投入发展现状、税负和税收优惠政策的探讨,提出科学可行的税收优惠政策建议,有利于完善我国针对软件企业的税收优惠政策体系,对促进软件行业发展具有重要意义。本文运用了比较分析法和实证分析法进行研究,将税收优惠政策按税种划分为流转税与所得税,从规模、地区以及性质的角度研究税收优惠政策对软件企业的影响。本文共分为六个章节,首先对软件企业、研发投入以及税收优惠的概念进行了阐述,之后对税收优惠政策影响企业研发投入的理论以及作用机理进行分析。接着从软件企业收入情况和软件企业研发投入现状这两个角度探讨了我国软件企业的发展现状,包括软件业的分类收入、不同地区软件企业收入、研发经费、软件从业人员结构以及研发投入产出情况。接下来分析了软件业的总体税负与税负结构,并将软件企业相关的税收优惠政策按照流转税、所得税分类梳理后指出了目前税收优惠政策存在的问题。之后进一步探讨所得税与流转税税收优惠对软件企业研发投入的激励效果,选取了2010-2019年沪深两市A股上市的190家软件企业作为研究样本,进行了描述性统计分析、相关性分析、总样本以及分组回归并对结果的稳健性进行了检验,得出结论:所得税与流转税税收优惠都对引导软件企业增加研发投入有正向的激励作用;中小型软件企业研发投入受到的税收优惠政策的促进作用大于大型软件企业;税收优惠政策对非国有软件企业研发投入的激励作用要大于国有软件企业;税收优惠政策对东部地区软件企业研发投入的激励作用比中西部地区软件企业强。最后借鉴国际上软件企业税收优惠发展经验,结合实证结果提出了完善我国软件企业税收优惠政策的建议。