在会计发展史上，自从利润这一获利能力指标作为评价管理者业绩的指标后，利润操纵行为就一直是证券市场的难点之一，极大地危害了投资者的利益，影响了证券市场优化资源配置功能的发挥，因而各国政府、学者均将其作为研究的重点。几乎所有的利润操纵行为都会给证券市场造成不良的影响，因此，必须采取措施去识别和制约利润操纵行为。 本论文从四条主线来展开对中国上市公司利润操纵的识别与制约研究。首先，首次采用行为理论作为利润操纵的分析工具，深入阐述了利润操纵的本质和现象，认为利润操纵具有一定的短期性和不确定性，受不同的动机影响而有不同的表现，如果该项动机消失，则其对应导致的利润操纵现象也会随之消失，并提出了影响利润操纵行为的目标函数。其次，将信息不对称、市场失灵、不完善市场、薪酬计划、公司治理结构等经济学理论应用到分析利润操纵的内在动机、外部操纵空间。再次，鉴于利润这单一的业绩指标的局限性，提出了将财务业绩指标与非财务业绩指标、将短期业绩指标与长期业绩指标结合为一个混合业绩指标，并以此来衡量管理者的业绩。在借鉴其他学者的实证研究成果的基础上，归纳总结了中国上市公司利润操纵的指导思想和方法。研究了从企业披露的财务报告和审计报告等资料中识别利润操纵的方法，并在参考美国的COSO关于舞弊财务报告的最新研究成果的基础上，从现金制与应计制财务指标的对比、利润来源分析、不良资产的比例、关联方占用比例等四个方面出发，构建了一个利润操纵行为的识别模式。最后，针对中国证券市场上存在的问题，进一步提出了进行制度创新、提升投资者素质、加强受托责任等制约利润操纵的方法。