随着化肥行业供给侧改革,尿素期货的上市,传统化肥企业尿素产品经营管理面临巨大挑战。在此背景下,尿素经营企业推行内部控制管理,对降低内控成本,提高管理效率,降低经营风险起到重要作用。尿素产品具有区别于一般产品的特性,尿素产品全年持续供给,旺季集中消费。尿素产品集周期性、季节性、地区性等供求矛盾于一身,兼具农业、工业概念,其价格受原料成本、供需结构变化、经济运行周期、国际市场变动等多重因素的影响。本文主要采用企业内部案例分析法,以中化化肥有限公司为例,对从事尿素贸易企业采购与销售业务内部控制现状进行研究。通过对化肥公司尿素产品供应商、客户准入,产品定价,合同管理,产品检验,货权管理,退货管理,财务控制管理,信用风险管理的内控现状进行分析,发掘内部控制缺陷,找出问题成因,最后提出针对性的改善建议,希望能够促进公司发展,优化业务流程,提高管理效率,降低经营风险。研究发现化肥公司尿素采购及销售业务内部管理存在供应商及客户未按制度严格管理、违规放货、产品定价审核不严谨、采购及销售业务合同管理不规范、往来账款管理不全面等问题。通过对问题的解析,发现问题产生的根源:企业内部控制环境薄弱、风险识别及评估不到位、尿素业务费效比较低、对核心供应商依赖性较强、事后责任追究机制不合理、内外部信息沟通缺乏效率、内部监督流于形式等。最后针对化肥公司尿素采销业务内部控制,提出优化举措。应规范供应商客户管理,提高准入门槛,强化后期交易跟踪考核;完善产品定价机制,定价分级审批,价费分离;规范采销合同管理,非标合同法务审核,严格标准合同变更程序;强化验收入库管理;强化往来账项管理,授信三级预警,规范往来账款对账;推进业财融合,加强采销业务信息沟通;完善内部考核监督体系。