银行业是一个特殊的行业,其特殊性就在于银行是经营货币的金融企业,主要利用社会的存款以及其他借款作为营运资金,自有资本占比较低,这一特点决定了银行业是一个高风险行业。因此,自商业银行产生以来,风险就与之相随、形影不离。一百多年来,商业银行在市场风险、信用风险、操作风险等风险的管理研究和实践方面均取得了极大的进展。但 1997 年以后的数次金融危机,让银行家和经济学家们认识到,现代金融危机的风险趋于多元化。这种风险多元化的危机对金融体系和银行的破坏性是非常强的。针对此,全面风险管理理念出现了,它将现代银行风险管理理论带入了一个新时代。目前,我国银行仍没有建立起符合国际标准的风险管理体系,这严重制约了我国商业银行的发展。在金融业全面开放的压力下,要想在国际金融市场上占有一席之地,我国商业银行必须建立健全的风险管理体系,学习掌握先进的风险量化技术和信息技术,培育先进的风险管理文化。论文分为四个部分。第一部分是商业银行全面风险管理的发展历程。从 20世纪 60 年代起,商业银行风险管理理论经历了不断的发展,先后形成了资产风险管理、负债风险管理、资产负债风险管理、资本充足率管理、内部控制框架以及全面风险管理等理论。这部分着重阐述了《巴塞尔新资本协议》与 COSO《全面风险管理框架》对商业银行全面风险管理理论的推动。《巴塞尔新资本协议》是商业银行全面风险管理理论发展的一个推动力。2004 年 6 月发布的《巴塞尔新资本协议》将信用风险、市场风险和操作风险纳入资本约束的范围,对商业银行风险有着全面的涵盖;新资本协议对银行风险的识别、计量、控制等各环节均提出了明确的要求;此外新资本协议提出的资本充足率、监管部门监督检查和市场约束三大监管支柱体现了新资本协议对全面风险管理的宏观要求。因此,新资本协议已蕴含了全面风险管理的理念。商业银行全面风险管理理论发展的另外一个推动力是对金融机构内部控制理念和技术有着深刻影响的著名的 COSO 委员会的《全面风险管理框架》,COSO 委员会 2003 年 7 月颁布《全面风险管理框架》以替代影响广泛的 1992 年的《内部控制统一框架》。《全面风险管理框架》中定义“全面风险管理是一个过程,这个过程受组织的董事会、管理层和其他人员影响,应用于战略制定、贯穿在整个组织之中。全面风险管理旨在识别影响组织的潜在事件并管理风险,使之在企业的风险偏好之内,从而为组织目标的实现提供合理的保证”。COSO 的《全面风险管理框架》覆盖面是所有企业,并没专门针对银行。第一部分通过对全面风险管理理论的分析,为我国商业银行建立全面风险管理体系提供理论基础。