随着社会的逐渐发展,各行各业都蓬勃发展,但有阳光的地方必然存在阴影。许多行业都存在着一些问题。从本世纪初震惊全球的安然世通事件,到近些年来屡禁不止的各种财务舞弊事件。千里之堤溃于蚁穴,许多财务舞弊的案件都源于内部控制制度不够完善。近年来,随着内部控制的理念逐渐传入我国,我国也对这方面的建设重视起来,在2008年出台了《企业内部控制基本规范》,作为纲领性文件,指导企业的总体制度。又于2010年出台了《企业内部控制应用指引》,进一步明确了内部控制制度的一些细节,以便企业更好地执行。内部控制的重要性也逐渐被企业认识到,政策颁布至今,除了上市企业,许多其他较为大型的企业也逐步建立起了内部控制体系。内部控制体系可以规范员工的日常行为,指导企业的经营活动。良好的内部控制制度可以使企业事半功倍,保证商业活动的真实性和可靠性。内部控制制度要根据企业的特点进行建设。符合企业日常活动,能为其提供指导的才是合格的内部控制制度。本文以JL公司为例,JL公司是传统的制造业企业,业务往来对象比较特殊,主要是国家电网公司,因此在销售业务上与其他传统企业稍有不同。本文先介绍内部控制制度的发展历程,在此基础上以JL公司为例,详细介绍JL公司的业务流程,根据公司的特点,详细分析其在竞标,信用管理,签订合同,发货及开票收款这五个环节中存在的问题及原因,在文章的最后提出相应的解决方案。在有关内部控制的文章中,客户管理是十分重要的一部分,但竞标一直鲜少被提及,本文将在这一方面提出个人看法及建议,希望能对类似企业有微薄的帮助。