改革开放以来,随着大型集团企业的不断壮大与发展,其企业的管理难度也在逐步提升,俗话说“江山易打不易守”,这里所说的“守”就包含本文要研究的主要内容即内部控制制度。安然公司的一夜间崩塌,给美国华尔街乃至整个国家敲响了一记重重的警钟,中国的银广厦事件想必都充耳有闻,随着大型集团企业会计造假案件层出不穷,各种丑闻的屡见不鲜,大型集团企业在公众心中的诚信也遭到了普遍的质疑,这给企业声誉上带来的损失是不可估量的。在这种背景下,如何建立企业内部控制制度,如何操作实施内部控制制度,怎样保障内部控制制度的良好实施,显得尤为重要。应财政部普及内部控制的要求,内部控制开始被大型集团企业所接受,其所带来的效果也显而易见。内部控制是企业决策层和管理层,为了保护其财务信息的安全性、真实性和完整性,确保经济活动的精准可靠、协调经济行为,有效控制经济活动,通过优化单位内部机制而产生的互相制约,互相联系的工作关系。内部控制制度是企业制度建设的不可或缺的环节,它能有效保证企业信息的真实度,使企业财务信息透明化。本文着重以一家生产型上市企业的事业部为研究对象,从一个微观的角度来探索与研究内部控制制度的建设与完善,具体详细且有一定的现实意义。第一章是绪论,主要介绍目前我国内部控制研究的背景与意义,分别讲述了中国、美国、英国以及加拿大的内部控制研究历史,运用案例分析以及因素分析法以QCSXZZ事业部为研究对象进行研究分析,然后阐述研究创新与研究不足。第二章是内部控制相关理论基础,分别阐述了建设内部控制制度需要遵循的五个原则以及所要包含的五个要素。第三章主要是描述了QCSXZZ事业部内部控制的现状,然后从采购控制流程、销售控制流程、存货控制流程、固定资产控制流程、资金管理控制流程五个方面具体分析并找出QCSXZZ事业部内部控制存在的问题。第四章主要讲的是,基于一定的内部控制制度建设的目标与原则分别从以上五个方面为QCSXZZ事业部建设完善的内部控制制度。第五章阐述了为保障QCSXZZ事业部内部控制制度的良好实施而采取的保障措施。第六章得出研究结论并进行研究展望。本文主要使用了案例研究法以及因素分析法,对如何实施内部控制,怎么实施内部控制,这就需要有一套完善的研究方法和手段,研究方法不仅能发现企业内部控制中存在的种种问题以及分析其存在的原因又能测试内部控制设计以及实施的是否良好。