2002年安然事件的爆发,促使美国国会颁布了《萨班斯一奥克斯利法案》,法案的核心是加强上市公司的内部控制,明确公司管理层对财务报告的责任,这主要体现在第404条款上。《萨班斯法案》约定,非美国本土上市公司必须在2006年7月15日后结束的财政年度中遵守404条款。本文通过研究内部控制理论和《萨班斯法案》404条款的有关内容,针对我国在美上市公司执行404条款的情况进行案例分析,并分析了我国内部控制的环境基础,为建立适合中国国情的内部控制框架体系提供建议。本文的研究目的在于,对目前在美上市的公司或将来准备在美上市的公司起到借鉴作用,并对财政部酝酿的“内部控制整体框架”提供参考意见。本文主要采用的是案例分析法,在具体分析时,采用了归纳总结、比较分析、举例论证、文字论述与图表表达相结合的方式,利用图表方法的形象性来弥补文字论述可能带来的烦琐、模糊等不足。由于萨班斯项目实施的时间较短,其产生的影响尚未完全显现。本文所阐述的影响是基于项目实施进程和结束后的变化及理论的推理判断,这些影响的反作用力及还会产生哪些影响需要时间去检验,这也使得本论文选题有后续研究的意义。