【摘 要】
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由于基金净值计算的时效性和要求精确性,其净值计算和会计处理是我国在会计核算中运用市场公允价值估值最为广泛和准确的领域之一。其中,具有代表性的为权证定价模型(Black-S
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由于基金净值计算的时效性和要求精确性,其净值计算和会计处理是我国在会计核算中运用市场公允价值估值最为广泛和准确的领域之一。其中,具有代表性的为权证定价模型(Black-Scholes Option Pricing Model)在基金净值计算不同方面对于未上市的权证以及权证嵌入工具的定价。本文旨在通过论述Blacks-Scholes期权定价模型在基金净值计算中的一些运用,阐述其对基金净值和运作的重大影响。同时,对于当前运用的Blacks-Scholes期权定价模型,提出一些实务修改意见,以期能够对更公允的计算基金净值有所帮助。
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