21世纪是金融快速发展的时代，新业务和新产品不断推陈出新，极大丰富了资本市场的层次，促进了经济的发展。作为资本市场重要组成部分的证券行业，在改革开放近40年的时间里，也得到了长足的发展，尤其是近十年，随着大量资本的聚集，信息技术的进步，证券公司新的业务和产品也持续涌现，丰富了市场筹资和投资渠道的同时，也为证券公司赚取了丰厚的利润。
　　不过证券公司业务差异显著、信息化程度高、网点众多且分散、资本集中、创新频繁、竞争激烈等特性注定了这是一个高风险行业，虽然近些年证监会和相关部门出台了一系列法律法规来规范证券市场的运营，加强对证券公司的管理，自2008年券商综合治理以来，监管还对证券公司的内部审计作出了刚性要求，但违法违规的行为仍然层出不穷，这就说明了证券公司的内部管理存在漏洞，内部控制存在缺陷，内部审计的发展已经远远滞后于业务。因此在审计资源有限的条件下，行业高风险的特征下，为了防范重要业务的潜在风险，降低和控制新业务、新产品带来的风险，以风险为导向开展审计工作成为证券公司的必然选择。而要想充分实现内部审计的职能，为公司经营保驾护航，证券公司就必须在内部审计中以识别、评估风险为前提，科学地制定审计计划和方案，合理运用审计技术，针对性的确定审计范围和样本，通过执行审计程序揭示风险，及时预警并采取控制措施降低或防范风险。
　　本文结合笔者六年的证券公司内部审计工作经历，以上市券商GD证券为样本，通过分析其内部审计现状，发现其虽己在尝试和运用风险导向内部审计的方法和模式，但现阶段仍存在风险识别和评估能力不足、审计技术和信息技术应用待加强、审计资源尚不能满足需要、开展风险导向审计的专业水平需提高、风险较大的新业务审计迟滞、审计成果运用待深化的问题，从运用风险评估模型识别风险、选择审计项目，加强信息技术的应用、建设审计数据库、开发审计模型来改进审计技术和手段，丰富审计方法合理配置审计资源，提高风险导向审计需要的专业水平，加强对新业务的审计，深化审计成果的运用等方面对以风险为导向的内部审计提出优化建议，以提升内部审计工作的效率和效果，并对证券公司全面开展以风险为导向的内部审计的发展方向进行了展望。