近年来,在市场经济的剧烈竞争下,企业为了壮大自身的业务份额和市场占有率,采取应收账款作为主要的商业信用形式,攫取客户资源。虽然应收账款的运用确实在一定程度上增加了卖方的产品优势,创造了较为宽松的市场环境,但也一并将买方的流动性风险转移给了卖方企业,增加了卖方的机会成本,压榨了其生存资源。一旦应收账款数额较大或上下游资金未能及时回笼,尤其对普遍处于贷款困难的中小企业更是雪上加霜、进退维谷。于是为了给中小企业创造良性的金融生态圈,缓解企业的资金压力,国家积极推动立法和政策红利落地,鼓励商业银行要善于利用企业内部与日俱增的应收账款这一重要资产大力发展信贷融资业务,促进中小企业变现和周转能力。从商业银行角度来说,推广应收账款业务不仅是符合政策导向和职责使命所在,也打开了趋于饱和的银行市场局面,在一定程度上有利于汲取企业的沉淀资金,扩张银行资产规模。在中国现阶段,应收账款融资业务还处于刚兴起状态,不管是外部还是内部制度搭建得都还不够成熟,银行对业务的管理缺陷也日益凸显。为了健全应收账款融资的风险机制,本文以B商业银行作为研究对象,从其业务实践的信贷风险管理角度出发,运用理论和实务相结合的方式,总结出了相关的优化建议,为后续促进和发展应收账款融资服务提供了实践依据。首先,本文对国内外研究成果进行整合和梳理,通过对风险管理相关理论的概述为深入分析B商业银行应收账款融资业务的现状奠定了基础。其次,在理论支持下,本文进一步剖析了B商业银行应收账款融资业务风险管理的流程,发现了应收账款法律风险识别不充分、评估数据可靠度低、评估指标设置不合理、授信前后管理不力以及风险决策权力较为集中、审批决策依据不足等问题,并从内外部法律环境的影响、信用评估体系的不完善、业务发展和风险控制的不对称、决策内控机制的缺失这四个方面诠释了上述问题产生的原因。最后,围绕风险识别、风险评估、风险控制、风险决策这四个环节逐一提出了适用于B商业银行应收账款业务现状的有效优化策略和保障措施,以提高其识别风险、评估风险、应对风险以及科学决策的能力,从而最大程度上规避、转移、化解应收账款融资风险,减少信贷投放的损失。