内部控制制度,就是作为市场主体的企业,在满足所有者利益要求和企业自身利益的发展中形成的一种行为方式,一种机制,一种内在的接受监督并保证企业行为规范的制度和机制。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。因此,内部控制贯穿了企业经营管理活动的各个方面,只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。本篇文章在明确内部控制是全方位控制的理念的基础上,将加油站生产经营各个环节的风险纳入内部控制体系中来,重点研究加油站货币资金、客户管理及往来款项、库存油品内部控制对经济活动的影响,并试图对货币资金、客户管理及往来款项、库存油品控制指标进行设计和分析其运用效果,查找加油站现有内部控制的差距和不足,然后补充和完善现有的内部控制措施,以达到防范财务风险的目的;根据加油站内部控制实施过程和结果的分析,对控制措施的有效性、适宜性进行验证,提出改进建议,以确保内部控制目标的实现。这对于保证加油站生产经营活动的高效率运行,保护加油站资源的安全完整,确保财务会计信息的正确性、可靠性、一致性,提高经济效益,促进贯彻执行既定的管理政策以及最终建立一个较为完善的可以预警、控制企业内部风险的内部控制模型并完善T公司所属加油站现有的内部控制体系具有重要的理论意义。本论文将采用案例分析的方法对加油站的内部控制制度进行研究。本论文的创新之处在于将加油站管理的细节问题作为内部控制的最主要内容。在我国的内部控制相关研究中,对加油站的内部控制较少提及,就算个别有所提及,也没有将加油站管理的具体细节问题作为对内部控制产生决定影响的重要因素来考虑。但实际上“细节决定成败”,对加油站管理的具体细节问题的研究正是加油站内部控制制度存在的意义所在。本论文以T成品油分公司的内部控制管理案例为背景,结合中外文献有关内部控制的理论,对加油站内部控制制度的现状进行分析,并对原有内部控制制度的改进提出建议,既解决了T公司内部控制自身存在的问题,又为我国其他成品油公司提高加油站风险防范能力、完善加油站管理机制提供借鉴,并为迎接财政部最新的《企业内部控制配套指引》作好铺垫。