从十九世纪起全球掀起一次又一次的企业并购浪潮,许多耳熟能详的垄断巨头,如杜邦公司、标准石油、通用电器等就是通过大规模并购获得了垄断地位。我国企业并购重组虽然起步较晚,但随着全面深化改革的推进和经济结构的进一步调整,在政府持续推进并购重组市场化的情况下,越来越多的大型企业倾向通过并购重组的方式提升了自身竞争力,实现快速发展,并购重组已然成为企业发展壮大的重要途径。在整个企业并购过程中,税收问题贯穿了始终,甚至左右并购的成败。随着企业并购重组业务的不断增多,并购方式和支付方式也逐渐多样化,涉及的税收问题也越来越复杂,税收筹划已成为合并各方共同关注的重大问题。自2008年新《企业所得税法》实施以来,财政部、国税总局陆续发布数个合并重组的税务文件予以规范,因此根据企业的并购动因、经营模式等实际情况结合我国最新法规进行并购方案的合理设计,将会减少并购支出,减轻企业负担,有效控制税务风险。本文的研究是建立在有效税收筹划理论的基础上,结合中华企业并购中星集团的案例,采用文献研究法和案例研究法,通过定性和定量相结合的方式对企业之间并购重组所得税筹划进行研究,阐述了并购重组过程中的所得税的筹划点和风险点。本文通过中华企业并购重组中星集团案例研究发现:(1)税收筹划是基于企业总体战略和经营模式上的一种税收安排,因此税收筹划方案的目标不是税负最低,而是协助企业实现价值最大化。(2)企业集团内部并购重组税收筹划时,需要考虑整体利益,根据集团各方已有的资源、税负情况等进行整体规划,降低整体税负,实现共同利益最大化。在非关联方交易中,也应关注交易各方的涉税问题,做到知己知彼,才能更顺利的达成重组目的、降低并购成本。(3)企业在并购重组中需要做到“车马未动,粮草先行”,税收筹划应先于合同签订和会计处理。合同是反映交易经济实质的有效证据,会计处理一定程度上是税务处理的前提条件,两者对税收筹划的成败和税收风险的规避产生重要影响。希望通过本文的阐述能为企业在类似的合并业务税收筹划起到一定的启示作用,帮助企业降低合并成本,有效防范税务风险,提高并购成功率。