随着社会经济的飞速发展,内部控制在企业运营活动过程中的地位日益提高。在国内,内部控制的重要作用受到广泛瞩目,学术界、企业乃至政府对于内部控制的研究热情随之空前高涨,相关研究的成果也正在被逐步应用于企业经营管理实践中,为企业建立、健全内部控制制度提供指导。然而,目前关于化工行业的内部控制实证研究较少,而其中关于国有改制股份企业的研究案例更是凤毛麟角。无数正反面案例告诉我们,一个完善的内部控制体系是企业健康、稳定、持续发展的必要条件,只有结合反馈机制不断健全企业内部控制制度,才能促使企业获得长久不衰的生命力。本文通过整理、分析国内外学术界内部控制理论的发展及研究现状,借鉴前辈学者在内部控制领域的研究成果,以公司治理、全面风险管理以及会计控制为理论依据,并在对财政部《石油石化行业内部控制操作指南》(2013版)充分深入研究的基础上,以YH公司实际内部控制情况为案例进行剖析。笔者通过收集YH公司的相关数据和资料,采用文献研究法、问卷调查法、访谈法和案例分析法从内部控制五要素出发,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督,全面阐述了 YH公司内部控制制度中存在的一系列问题,并在对这些问题的分析和归纳基础上,得出了该公司内部控制失效的原因。基于问题的产生原因,本文从内部控制五要素进行优化方案设计,指出具体的改进路径,并有针对性地提出改进和完善的措施与建议。此外,笔者对当前中国化工企业构建内部控制体系提出了一些制度构建与完善的建议和注意事项,希望能够为行业内国有改股份制企业的内部控制建设提供参考。