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内部资金转移定价体系是西方商业银行科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价和集中市场风险的有效管理工具,在发达国家的商业银行得到广泛应用。在我国,由于金融市场发展滞后及利率管制等原因,国内商业银行对内部资金转移定价体系的认识才刚刚开始,大部分商业银行还未建立一个可以有效运转的内部资金转移定价体系。无论从人民币利率市场化发展进程看,还是商业银行组织架构调整和精细化管理需要,实行资金转移定价管理是一个必然要求,目前国内商业银行也在逐步探索内部资金转移定价管理。 本文从商业银行内部资金转移定价的理论和方法出发,选取一家股份制商业银行作为案例研究对象(以下简称“CB商业银行”)。首先分析CB银行推行内部资金转移定价改革的实践,深入剖析现行内部资金转移定价体系存在的问题,再以问题诊断为切入点,依据期限匹配资金转移定价模式提出优化CB银行的内部资金转移定价体系的思路和方法,并量化分析改进后将达到的效应。 本文的创新与特色主要表现在以下两个方面:(1)结合本人在CB银行的实际工作经验,运用大量实例深入浅出的论证了传统资金定价模式的缺陷,并在学习和借鉴前人相关研究的基础之上,改进原有模式,提出适合CB银行资金转移定价改革的思路与方法;(2)已有的研究多倾向于分析如何建立或改进内部资金转移定价模型,本文首创式的重点剖析CB银行现有内部资金转移定价体系在绩效考核、产品定价、资源配置、风险管理四个方面存在的问题以及优化体系后在这四个方面分别取得的效应,前后呼应,并通过大量实例说明问题,对国内商业银行资金改革的进一步深入具有较为直接的借鉴意义。