作为本世纪新兴行业,软件业发展迅速,软件企业并购日趋频繁。本文主要介绍软件企业并购的价值评估、财务尽职调查和并购涉及的企业合并会计理论及应用。首先从并购估值与定价入手,介绍软件企业并购估值的常用方法折现现金流法。之后结合软件企业工作经验介绍软件企业并购过程中的财务尽职调查,主要包括利润表科目分析、资产负债科目分析和尽职调查财务风险的确认与防范。接下来进一步介绍企业合并会计理论中购买法下商誉和无形资产的确认及减值测试,结合案例阐述股权并购下合并报表的会计记账方法。最后,结合我国软件行业现实情况,得出如下结论:第一,企业预计增长率是软件企业并购价值评估的关键因素;第二,当前国内软件企业并购宜选择资产并购方式而非股权并购方式;第三,软件收入的确认是软件企业并购财务分析的难点和重点。