对于企业而言,内部控制是其在内部实施的系统性的管理机制,具体的实现形式包括组织架构的设定、发展计划的制定和实施以及工作流程设计和运行等。商业银行属于特殊类型的企业,其内部控制方面不仅具有自身的特殊性,还具有显著的复杂性,并主要体现在经营所面对的外部环境以及其对生存发展提出的客观要求上。商业银行在经营过程中面临的风险,如信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险、操作风险、国别风险、声誉风险,这些风险的多样性和复杂性,使商业银行风险控制成为商业银行经营理念中至关重要的一部分。近年来商业银行业界对上述风险中法律风险的重视程度可谓前所未有,其中最重要的原因就是强监管时代的到来。近年来监管层建立的“宏观审慎监管体系”日趋完善,“强监管、严惩制”正逐步从构建规则阶段,进入到“完善规则”“落实规则”的阶段。从监管部门对商业银行进行检查的处罚结果来看,大多数的问题都可最终归结为商业银行的内部控制问题。因此对于在多个业务范畴内均出现较为严重问题的商业银行而言,全面剖析其内部控制制度及实际运作情况是十分必要的。本文的研究对象为H银行的内部控制问题,该行及其分支机构近年来屡次遭到银保监会、各地银保监局及国家工商总局的处罚或通报。从处罚结果来看,涉及的问题包括股权结构管理、公司治理、风险管理、业务管理、信息披露等诸多问题,其中“内部控制管理存在严重漏洞”被列为主要违法违规事实之一。仅2017年,H银行共收到银保监会罚单2笔,涉及违规违法事实35条,罚金高达17,492.21万元。2018年至今,该行又遭到多次处罚,其业务经营以及声誉都遭受到严重的影响。H银行作为全国性银行业机构,其内部控制成效对于整个金融市场及其自身发展均有较大影响。因此通过研究该问题,对H银行在内部控制领域所存在的问题进行深入分析,探求造成问题的深层原因并提出解决对策,对该银行及类似机构优化内部控制管理具有重要的理论意义和实践价值。本文第一部分为引言,主要是文章的研究背景和研究意义,对该领域研究文献进行综述,并确定本文研究思路和方法。第二部分为商业银行内部控制理论概述,主要介绍商业银行内部控制领域的相关概念和基本理论。其中,相关理论包括委托代理理论、内部人控制理论和股权结构理论。第三部分首先介绍了H银行的经营情况和组织架构,进而对H银行内部控制机制、实现内部控制的具体做法和H银行内部控制问题案例简介。第四部分为本文重点,该部分根据内部控制五要素,从多个方面对H银行出现内部控制问题进行分析,剖析造成这些问题的深层原因,主要包括高层任命和股东背景问题、风险评估体系落后及管理能力问题、控制活动受限且难以发挥应有作用问题、内外部信息沟通不足问题和内部监督失效问题。第五部分针对H银行内部控制方面的问题和原因分析,提出优化建议,主要包括内部控制环境优化、构建和完善相关的风险评估机制、设置必要的内部控制管理机构、积极推动信息沟通机制建设和落实内部控制评价问责机制。第六部分为结束语。回顾全文并希望本文所研究的案例能够对类似商业银行改善内部控制效果提供思路,通过对自身内部控制体系及实施情况进行分析评估,在未来的经营活动中,提升内部控制管理水平,满足自身发展及监管要求。