内控协助管理者履行控制职能,通过日常有效的内控管理,包括日常业务发现问题,自我检查、自我评估,以及第三方独立检查,如审计和稽查等方法来推动流程体系建设和内控问题改进,对经营风险进行有效管理及将其控制在合理水平,达到控制和效率的有效平衡,以达到防腐败和持续改进的目的,从而最终改善经营绩效。内控自评机制是各级管理者对所辖领域内控设计和执行有效性进行定期风险自评的一种机制,它是以日常内控工作为基础并对其进行总结分析和自我评估,目的在于及时了解所辖领域的内控状况,积极采取相应措施解决所识别的重点内控问题,有效管理经营风险。A公司作为国内民营企业的领军企业之一,从2002年开始进行流程内控体系建设,在国内属较早进行系统性流程内控体系建设的企业,由于近年企业业务快速发展,运营效率下降,腐败案件累出,公司迫切需要对其内控体系进行优化以对内部运作效率进行提升,对风险进行合理管控,而相应的优化研究有其现实收益,对国内企业内控建设亦有实践指导意义。本文基于A公司内控现状,按COSO内控框架及财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等理论模型,对A公司内控评价体系存在的问题和原因进行分析,包括评估目的、范围、指标、权重、标准、程序、评估人员、内控工具、结果校验及应用、内控和稽查和审计联动等方面,进而给出了相应的优化方案,并从评价有效性、内控风险及损失趋势、整体收益分析三个方面对优化实施效果进行了评估。从优化效果来看,简洁、明确的内控评估标准、方法和程序,合理的评估责任人,及对评估结果的校验和应用机制是保证内控评估有效的重要因素。通过明确各级管理者为内控自评责任人和建立内控自评质量保障机制,包括内控人员独立复核、上级管理者对下层自评结果审核、通过第三方独立检查(如审计、稽查)来校验自评结果、建立自评真实性问责制度等,来保障内控自评真实有效。通过建立以内控自评为主、以审计、稽查和财务监控为辅的内控评价体系来有效管理企业经营风险,促进经营提升,保障经营绩效。