为了增强我国企业的自主创新能力,推动高新技术企业提质增效,促进国民经济高质量发展,我国于2018年宣布设立科创板并试点注册制。科创板于2019年6月13日开板,至今已有339家企业在科创板注册生效。与核准制相比,注册制更加开放包容,成为境内高新科技类企业上市的更好选择,众多企业纷纷选择登板上市。注册制更为宽容的上市要求、对信息披露的进一步强调以及科创类企业自身的特殊性也给审计工作带来更高的风险。本文的研究问题是科创板IPO审计中注册会计师面临的审计风险及其相应的风险控制研究。由于科创板开板时间仅两年多,相关的审计研究与主板相比偏少,而注册制和科创板企业的特殊性导致科创板IPO审计与主板企业审计相比存在显著不同,因此本文为往后可预见增多的承接科创板IPO审计项目的会计师事务所、注册会计师识别被审计单位重大错报风险、防范审计风险提供一定的建议。本文阐述科创板上市规则和信息披露要求,梳理监管机构关注重点,总结出科创板IPO上市的主要风险领域,并选取首例科创板注册被否的企业恒安嘉新作为案例,具体分析该审计项目中存在的审计风险,总结注册会计师审计过程中的不足,最后对科创板IPO审计项目的重大错报风险和检查风险的防范分别提出建议措施。最终结论为,科创板IPO报表层次重大错报风险主要有舞弊风险、持续经营风险和内部控制风险,而收入确认和研发支出认定则是认定层次重大错报的高发领域,且注册会计师由于承接客户不当或专业胜任能力、独立性和职业道德不足会导致检查风险上升。为有效控制审计风险,应从两方面进行应对:首先,加深对科创板IPO企业经营业务及其行业的了解,全面识别、评估重大错报风险,审计过程中要保持职业谨慎,并实施更多审计程序,对重点风险项目要加强审计工作;另外,在项目承接阶段要谨慎选择高质量、且在自身能力范围内的客户及项目,持续提升自身的专业胜任能力和职业道德水平,注意在整个IPO审计过程中保持职业怀疑。会计师事务所则要注重内部质量控制复核的实施,给予审计人员更多督导和支持。