在中国,由于计划经济向市场经济的转变,以血缘关系为纽带的家族企业如雨后春笋般在资本市场中涌现,他们善于抓住机遇、筹资快、执行力强,这些独特的优势令其迅速在市场中站稳脚跟。然而,随着资本市场的进一步发展,虽然家族企业有其特有的优势,但是大量暴露的缺陷仍旧令家族企业岌岌可危,并在中国市场的繁荣成长中发挥着不可推卸的作用。为了深入分析家族企业内部控制的有效性,作者在管理学与经济学相关理论研究的前提之下,选取医药行业的两家家族企业,查阅梳理相关研究文献,采用以内控目标为导向的内部控制评价体系对恒瑞医药与瑞康医药的内部控制有效性进行测算,以案例对比分析为本文的研究方法,从内部和外部因素这两方面和家族企业的特点结合企业内部控制的目标,找出二者在思想、理念等方面的不同,对比优劣,借此提出优化企业内部控制体系、确保内控有效性的政策建议和针对性的对策措施。为了找出家族企业内部控制存在的漏洞,解决它们长期存在的问题,确保健康成长,基业长青,本文在第二章对相关文献归纳总结,梳理国内外研究者的观点,其内容分为三个部分即:内部控制理论、内部控制的有效性及其评价方法。第三章是家族企业内部控制有效性的理论分析。首先以管理学与经济学为根本概述了内部控制的理论基础,其次结合相关研究学者与文件在本文中对家族企业、内部控制、内部控制的有效性等概念进行界定,并详细论述了内部控制的目标、要素、与分类和家族企业内部控制的特征为下文的分析做铺垫,同时从媒体监督、法律法规约束、股权结构以及董事会特征等内外两方面论述内部控制有效性的影响因素,最后,以目标导向下的内部控制评价体系为方法分别从五个部分阐述度量指标的具体内容。第四章是以恒瑞医药与瑞康医药为案例进行对比分析。初始,本章简要介绍了案例选取的原因,运用上一章选取的评价体系对二者的内控进行评价,结合对两家企业在经营业务、股权结构以及董事会特征三方面对两家企业分别进行的阐述,从5个内控目标对两家家族企业对比分析二者优劣,通过数据比较发现恒瑞医药内部控制分值在研究的期间内整体较之瑞康医药来说水平更高,进行深入分析后发现二者在各个目标的落实情况上各有好坏。第五章结合案例分析依据内外部影响因素得出本文的研究结论:外部信息关注度、家族式管理、公司内部治理水平和内部信息沟通作为家族企业的特有问题不论是在制度的完善还是在内部控制有效性方面均为其能否健康成长,繁荣昌盛的关键因素,通过在本文的第三部分对内部控制的目标和内外因素等理论的阐述,结合实际案例的对比分析,本文认为为了提高家族企业内部控制有效性,解决各个方面存在的不足,可以从四方面入手:完善内控法律法规,增加企业违规成本;强化董事会功能,实行两权分离制度;推进企业变革,落实人力资源政策;适度家族式管理,优化内部信息沟通。