【摘 要】
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信用风险评价是经济管理领域一个重要的研究课题。对上市公司信用风险评价研究,有利于投资者及其他利益相关者的经营决策,有利于监管部门加强监管。本研究是山西省科技基础条
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信用风险评价是经济管理领域一个重要的研究课题。对上市公司信用风险评价研究,有利于投资者及其他利益相关者的经营决策,有利于监管部门加强监管。本研究是山西省科技基础条件平台建设项目1(编号:2008091010)资助的一部分。本文将信用风险的影响因素分为财务因素与非财务因素两个方面,构建了中国上市公司信用风险综合评价指标体系,并运用主成分分析法和灰色综合评价方法对中国上市公司信用风险进行了实证研究。本文的主要研究工作如下:1.给出了信用能力风险和信用倾向风险的概念从信用风险的定义和现代信用风险的观点出发,给出了信用能力风险与信用倾向风险概念,并从二维新视角综合诠释了信用风险。2.构建了中国上市公司信用风险综合评价指标体系综合考虑选取了影响上市公司信用风险的13个非财务指标;并研究借鉴相关文献,从企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和现金流量四个方面初选了11个财务指标,构建了中国上市公司信用风险综合评价指标体系。3.提出了上市公司信用风险综合评价模型,并进行了实证分析选取95家上市公司样本,采用独立样本T检验法对选取的11个财务指标进行筛选,最终筛选出了9个显著性指标;并运用主成分分析法对40家上市企业的信用能力风险进行了实证分析;同时,运用灰色综合评价方法对其中的5家上市公司进行了信用倾向风险实证分析。实证研究表明,信用能力风险与信用倾向风险存在一定的正相关性,但并非完全的线性相关。本研究弥补了仅依托财务指标来度量公司信用风险的不足,引入信用倾向评价完善了信用风险的综合度量。
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