社会保障是收入再分配的一种重要方式,养老保障是社会保障的组成部分。养老保障以其转移支付功能,在收入分配中发挥了重要作用。本文旨在研究养老保障与收入分配之间的关系,通过定性和定量分析,评价我国养老保障制度的收入再分配效果。我国的养老保障制度在建国不久后即形成,经历文化大革命的波折,经过几十年的尝试和发展,形成了现在的城乡二元养老保障格局,即已基本建立的城镇养老保障,和尚处在试点阶段的农村养老保障。在这个二元格局下,一方面城镇养老保障工作有待总结、加强与巩固,另一方面农村养老保障工作又亟需借鉴城镇养老保障工作的宝贵经验。在这个局势下,加强对城镇养老保障的研究总结并取得可资借鉴的经验,势必将为农村养老保障的全面建立和迅速发展提供重要参考,使我国养老保障体制进入一种有效、良性的循环轨道。因此,当下这一历史阶段,是研究我国养老保障制度的良好契机。收入分配是财政职能之一,养老保障是收入再分配的工具。财政的预算拨款是实现养老保险基金收支平衡的最后手段,养老保险基金的筹集和支付方式、范围和标准,都间接的影响着财政收支预算。因此,财政须监督养老保障的支出及其收入分配效果,履行财政的收入分配职能,实现对财政养老保障支出的追踪问效。基于上述观点,本文以我国人口老龄化趋势和较大的收入分配差距为分析背景,以最新养老金计发办法为前提,在前人研究的基础上,定性和定量分析了我国养老保障的收入分配效应,并对养老保障的未来发展提出了建议。本文按照“提出问题--分析问题--解决问题”的逻辑结构展开分析,形成了本文共6章21节的内容。第1章为前言。作者介绍了本文研究的背景和意义、研究方法和逻辑结构。本文的人口学背景和经济学背景是我国逐渐加剧的人口老龄化趋势和较大的收入差距。本文研究的理论基础,是主张将养老保险视为国家干预经济生活的重要手段,德国历史学派、凯恩斯主义、以及现代主流经济学派都持这一观点。本文所作研究的意义,一方面,是由于养老金计发原理中存在公平和效率因素的平衡问题,因此需要研究来证明养老保障是否达到了预期的二次分配效果；另一方面,由于财政养老保障支出数额巨大,是财政社会保障支出的重要组成部分,因此财政应当评估和监督养老保障的收入分配效果。本文采用的研究方法结合了数学分析和理论分析,用二者相互佐证,证明了结论的可靠性。本文使用的数学分析方法有,基尼系数、等比数列求和、多元线性回归分析和几何模型分析。其中,几何模型分析采用的是效用最大化假设,这是大多数现代经济学著作都普遍采用的一种假设方法。第2章是研究背景及文献回顾。作者介绍了我国养老保障的制度变迁,并综述了国内外对养老保障收入分配效应的相关研究。从制度变迁中,作者概括出,我国城镇养老保障的发展历程既体现了统筹层次逐渐提高的趋势,又体现了从福利型向效率型逐步转变的特征。向效率型转变的原理是,在基本养老金计发办法中加入了激励因素,例如,从只有基础养老金账户转变为有基础养老金账户和个人账户两个账户、提高个人缴费的比例、以及养老金计发月数从统一的120个月转变为与退休年龄相关等,这些变化,都是为了达到“缴费越高、缴费越久、退休越晚,则养老金待遇越高”的效果。在文献回顾部分,从国内文献中,作者总结了研究养老保障收入分配的几种指标和方法,包括纯收益额、给付缴费比、基尼系数、阿特金森指数、洛伦兹曲线等。关于我国养老保障的收入分配效应是否为正向收入分配,国内研究中存在相反的结论。从国外文献中,作者总结了关于养老保障收入分配的基本理论和评价标准。基本理论例如,基金制的养老保障不具有二次分配功能,现收现付制的养老保障可能具有二次分配功能,但也并非必然；从现收现付制向基金制转变的改革会导致一代人的福利受损,反之则是帕累托改进。评价标准例如,庇古关于养老保障实施的经典评价标准：不损害社会总资本的增值和积累；不减少国民收入和社会福利；防止懒惰和浪费,有激励性；在给予福利补贴前,先明确补贴对象的收入,避免将补贴用在那些实际有能力工作或有足够收入的人身上。第3章是对养老保障收入分配效应的理论分析部分。作者用模型和计算的方法验证和创新了一些结论。3.1通过工资-效用曲线、养老金-效用曲线,论证了在不同收入群体中实现纵向公平的区别。具体来说,如果对不同工种的退休条件不加区分,那么养老保障对低收入群体将难以实现纵向公平,而对中等收入和高收入群体能自动实现纵向公平。但是,如果养老金标准过高,则养老保障对中等收入群体也将难以实现纵向公平。3.2根据2005年改革以后的成都市企业职工基本养老金计发办法,使用基尼系数和等比数列得出结论,“本人指数化月平均缴费工资”计算方法具有正向转移支付功能,“缴费工资”计算方法不具有正向转移支付功能。第4章是本文的核心部分,也是作者自认具有一定创新性的部分。本章为实证研究部分,研究的原始数据来自中国健康和营养调查报告(CHNS),该数据覆盖的信息,目前已公开的其他数据都不能满足。在这一章有两个研究角度,一个是研究养老金调节收入分配的效果,另一个是研究养老金标准和覆盖面影响收入分配的主要途径。在第一个研究角度中,作者计算了不同来源收入的基尼系数,并作了比较,得出结论：九个省的养老保障基本都具有缩小收入差距的作用,城镇养老保障缩小收入差距的作用明显,农村养老保障缩小收入差距的作用微弱,黑龙江2006年的农村养老保障加大了收入分配差距；2006年和2009年,江苏的城镇养老保障最具有公平性,湖南的城镇养老保障最不具有公平性；山东的农村养老保障最具有公平性,黑龙江的农村养老保障最不具有公平性。在第二个研究角度中,作者又计算了养老金标准、养老金发放比例两个指标。作者用多元线性回归的方法,得到了“养老金基尼系数、除去养老金的总收入基尼系数、养老金发放标准、养老金发放比例、养老金对收入不平等的继承性”与“有无养老金的总收入基尼系数差值”的线性相关模型,并检验了解释变量的显著性,结论如下：当养老金发放比例较高时,养老金发放比例和养老金基尼系数(或养老金对收入不平等的继承性)是养老金调节收入分配的重要影响因素,其中“养老金对收入不平等的继承性”指标与“有无养老金的总收入基尼系数差值”的相关性大于“养老金基尼系数”指标；当养老金发放比例较低时,只有养老金发放比例是养老金调节收入分配的重要影响因素。因此,改善养老保障调节收入分配作用的突破点,在于扩大养老保障的覆盖面。第5章是对财政养老保障支出进行分析的部分。设置这一章的逻辑基础是,养老保障的支付能力是养老保障实现收入分配功能的前提。作者既分析了我国财政养老保障支出的现状,又分析了我国养老保障支出未来将迎接的挑战。5.1用中国财政统计年鉴的数据得出如下结论：历年我国财政养老保障支出占财政社会保障支出的比例约为50%；除去财政对我国企业职工基本养老保险基金的补贴,该基金从1998至2003年为当年收入小于当年支出,从2004至2007年为当年收入大于支出。5.2分析了我国养老保障未来支出将面临的人口老龄化压力和通货膨胀压力。5.3从日本的养老保障发展历程总结出,日本国民年金空洞化与国民对养老保障制度的不信任感日益增强有直接关系,由此说明我国应该保持对养老保险基金的战略性财政补贴,保持基金的公信度。第6章是结论及政策建议部分。本章首先总结了前5章得出的结论,然后围绕前文的三个主要结论,纵向公平问题、养老保障影响收入分配的主要途径、养老保障支付能力的未来挑战,提出了政策建议。例如：细化不同工种的法定退休条件,在推后退休年龄的同时保护一部分老年人的利益；建立最低养老保障制度：农村养老保障工作应该以扩大覆盖面为重点,并允许低水平的参保缴费；从多种渠道提高养老保障的支付能力,例如,用财政补贴保持社会养老保险基金的公信度,发展多层次的养老保险,对企业补充养老保险给予税收优惠,改进养老保险基金的投资方式、提高投资回报率等。本文的研究试图在以下方面有所创新：1.作者通过模型分析,得出以下结论,如果养老保障对所有人使用无区别的退休条件,那么它对低收入群体将难以实现纵向公平,而对中等收入和高收入群体能自动实现纵向公平。2.在养老金计发方法的具体规定方面,本文计算分析了“缴费工资”的规定是否具有正向转移支付功能。3.文章采用了中国健康和营养调查报告(CHNS)的数据,该数据覆盖的信息,目前已公开的其他数据都不能满足。结合本数据源对养老保障收入分配效果的研究鲜见于相关文献中。4.作者用回归分析方法,分析了养老金的标准和覆盖面对养老保障调节收入分配作用的贡献。