全球化进程的加快使市场竞争变得愈加激烈,作为市场的主题,公司在各方面都面临着巨大的压力,其中最主要的就是陷入财务困境的压力。一旦公司陷入财务困境,将对公司造成极大的负面影响甚至直接导致破产,在这种情况下,构建信息涵盖范围广且彼此不相关的财务困境预警模型就显得极为重要。本文搜集整理我国沪深上市公司的年报信息,借鉴国内外原有公司财务困境预警的研究成果,将财务指标与非财务信息相结合,利用Excell、Spss统计分析软件,进行因子分析和Logistic回归分析,对我国上市公司进行财务困境预警研究。本文创新之处在于:一是使用t-3年及以后的数据,并加入非财务信息,使预警指标体系更加全面、合理和科学,从而更准确更真实地反映上市公司的综合状况;二是将上市公司分为制造业和非制造业这两大行业类别,尝试构建分行业的预警模型。本文研究发现:一是样本上市公司的大部分指标不能通过正态性检验,不服从正态分布;而且非财务指标对预测上市公司陷入财务困境具有非常重要的作用;二是影响制造业上市公司和非制造业上市公司陷入财务困境的原因差别较大,结果表明制造业上市公司模型的预测准确率要略高于非制造业上市公司。