自二十一世纪以来,国内外许多上市公司都陆续出现了各种财务丑闻,如国外的世界通信、环球电讯和施乐等世界闻名的公司,以及我国银广厦、中航油和科龙等上市公司,多数企业的失败都是由于内部控制的缺失及无效导致的,这使得人们对公司内部控制的合理性产生了质疑,也引起了投资者和监管机构的高度重视。为了改善我国资本市场秩序,政府部门先后出台了一系列政策法规。国内上市公司都积极响应,按照政策要求进行了内部控制评价工作并聘请外部注册会计师对公司内部控制进行了审计。经过几年的发展,按要求实施内部控制的上市公司越来越多,并且其质量也得到了大幅提升,然而不可忽视的是,上市公司在内部控制设计和执行以及在外部审计中还存在一些问题需要解决。本文通过归纳整理上市公司披露的年报、内部控制评价报告、内部控制审计报告等公开资料,对2014年度上市公司内部控制评价的情况和内部控制审计的状况进行了描述性统计并结合有关具体案例来进行说明,以发现监管机构、上市公司及会计师事务所在执行内部控制相关工作时存在的问题。并对比2011年到2013年的有关数据进行分析,得出了这些年内部控制实施以来取得的成就,并提出了研究分析过程中发现的问题及改进意见,希望监管机构能以此为依据对内部控制相关政策的制定和改进提供帮助,进而能更好的推进内部控制制度在所有公司执行,也为上市公司改善自身内部控制建设提供参考,且会计师事务所能以此提供更专业的服务。