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2001年12月在美国的安然公司,一直在能源领域有着骄人的业绩,突然申请破产保护,此后上市公司和证券市场丑闻不断,特别是2002年6月的世界通信公司会计丑闻事件,“彻底打击了投资者对资本市场的信心”(国会报告,2002)。美国国会和政府加速通过了该法案以图改变这一局面。法案的第一句话:“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性,从而保护投资者及其他目的。”从披露转向实质性管制。尽管该法案立法匆忙,但它仍然经历了将近20次的公开听证,同时,美国国会相关人员对该法案展开了较充分地争论,并尽可能地限制该法案对经济运行的负面影响。当国际资本市场大刀阔斧的进行内部控制改革,推进内部控制管理之风时,我国上市公司内部控制方面发生的问题也不可小觑。2010年国美电器董事长黄光裕因内部交易、受贿和非法交易获罪;2012年刘志军收受他人巨额贿赂和贵重物品并牵涉数家中央企业。这些丑闻暴露了我国一些企业内部控制制度管理方面存在严重缺陷。内部控制的薄弱性,导致公司经营风险大大增加。于是,我国企业建设一套具备系统性、科学性、实践操作性强的内控管理体系的重要性和紧迫性就不言而喻了。企业是多重契约关系的组合,企业内部控制中的“内部”就应从组建法人治理结构开始。建立健全董事会功能是企业最根本的内部控制。“安然”、“施乐”和“世通”特大财务欺诈案件都直接与董事会功能失效和内部人控制泛滥有关。同时,由于企业与外部关系人的经济联系和契约关系,在现代企业中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制中的“内部”有时还要延伸至企业法律边界以外,将独立审计师、供应商资源、客户信用与需求和政府监管纳入企业内部控制系统。“控制”与“反控制”是一对永恒的矛盾,企业内部控制的目的是追求企业持续“得到控制”,确保企业各类契约关系持续而有序地运行,确保企业有一个好的战略目标和管理团队,并按照既定目标持续高效地发展和增值,为企业各类契约当事人发现并创造价值。企业内部控制是企业与生俱来的,它内置于企业经营和管理过程之中,并与之紧密联系、水乳交融,是同一事物的不同层面,不可割舍。长春天然气有限责任公司是长春市民生行业之一,主要负责天然气管道输送、天然气供应、管道工程专业承包和市政行业专业设计。是一家成立23年的市直国企,同时,也同其他国企一样存在这资源粗放、市场被动、管理不到位等问题,严重束缚企业的发展后劲。内部控制的实施可以及时发现和纠正各种舞弊及不法行为,有利于保证资产安全、完整、保证经营成果与财务状况真实可靠具有重大的现实意义。本文采用了个案研究法和系统科学法,以内部控制理论为起点,研究了coso框架下的内部控制体系,深入分析了长春天然气公司的内部控制情况。通过内部控制的环境、风险评估、控制活动、信息、沟通和内部监控四个方面分析存在的问题,以科学的组织架构,行之有效的管理制度,无缝的控制流程,操作性较强的信息平台,以达到优化内部控制系统优化的目标。