制造业是实体经济的基础与主体,是提高我国综合实力和国际地位的关键产业,着力推进高质量发展的动力源泉是全要素生产率的提升,增值税制度变革与全要素生产率休戚相关,也对制造业及相关行业的高质量发展起着举足轻重的作用。当前制造业发展进入关键阶段,但其增值税税率在全行业中仍处于最高水平,且与其关联行业之间存在税率差异,研究如何通过进一步实施增值税税率改革来提升全要素生产率,实现经济高质量发展迫在眉睫。本文旨在分析探讨增值税率下调政策是否影响及如何影响全要素生产率,通过界定相关概念,回顾增值税税率改革历程,研究增值税率下调政策对全要素生产率的作用机制,分析制造业及相关行业面临的税负、企业全要素生产率的总体及特定行业状况,基于2017-2021年A股制造业及相关行业企业的数据,构建倾向得分匹配-双重差分模型,以2019年增值税税率下调政策作为出发点,进行其影响企业全要素生产率的实证检验。实证表明,第一,2019年增值税税率下调政策的实施对我国制造业及相关行业企业的全要素生产率提升具有正面效应。第二,税率过高和差异化税率水平的存在会对企业全要素生产率产生消极影响。进行合理有效的税制改革来降低税率和缩小企业之间的税率差异,避免生产效率损失,可以实现推动全要素生产率的提升。第三,增值税税率下调政策通过研发领域投入的扩大、供应链效率的提升对企业全要素生产率起推动作用。研究表明,为了提高企业的全要素生产率,应推动增值税税率下调改革的进一步实施落地,确定较优的税率水平;应简并差异化水平的税率档次,缩小税率间级次;应推动增值税立法工作的推进落实;应以政府实施的税收优惠和财政补贴政策来加大对企业研发投入的支持力度,深化财税政策的创新激励作用,更加快速有效地提升全要素生产率,加速制造强国的建设。