随着世界经济的迅猛发展,经济全球化趋势愈发明显,各国政府和企业之间在经济贸易上的交集越来越多,竞争也越来越激烈。在我国施行“走出去”发展战略以及“一带一路”倡议背景下,企业掀起了扩大海外市场的浪潮,逐步增加国际间的经济交流与合作。去年,党的十九届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中提出,要加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,这是未来我国经济发展的重要方向。因此,企业逐步走向世界也符合国家发展战略。在企业海外投资交易的方式中,并购交易是企业运用的主要方式之一,它作为企业参与全球市场竞争的重要途径,能够帮助企业熟悉和适应全球经济环境,使企业可以有效融入国际市场。然而,多数企业在海外投资中会遇到种种挑战与风险,其可能直接导致跨境投资效率低下甚至投资失败。税务风险作为企业海外并购风险中的一种,在并购的主要环节会影响并购效果和效益。因此,当企业实施跨境投资时,需要针对税务风险采取预防性和检查性措施,进而降低企业的投资成本并提高企业投资的成功率。本文以我国企业海外并购中的税务风险为重心,对近年来我国企业在海外进行并购交易的整体情况进行分析和研究,着重分析企业在并购的各个阶段潜在的税务风险及防范风险的措施。首先,本文对企业跨境并购的基本概念、相关理论、税收政策规定进行阐述;其次,根据我国企业海外并购的现状,发现企业在海外并购交易的不同阶段普遍存在的税务风险;再次,在分析了企业跨境并购的相关理论、我国企业跨境并购现状以及相关税收制度和政策法规的基础之上,挑选具体案例进行深入研究,分析并购交易中潜在的税务风险以及企业防范风险的具体措施,并从中得到值得借鉴的经验和启示;最后,文章从国家和并购企业的角度出发,提出防范海外并购税务风险的对策建议:第一,企业要做好并购交易前税务风险防范准备,包括增强对企业税务风险防范的了解、做好事前尽职调查以及建立税务风险评估指标体系;第二,发挥与并购交易相关的税收制度和政策优势,比如合理设计并购交易的股权架构、充分利用税收优惠政策及双边税收协定;第三,完善并购交易税务风险防控制度,主要有建立企业税务风险专业评估机构、建设税务信息监控平台以及加强企业和税务机关的沟通交流。总之,本文试图通过对海外并购税务风险的研究为企业营造一个安全的国际投资环境。