中小企业作为我国市场经济的重要组成部分,为我国经济社会做出了较大的贡献。2004年5月深交所推出中小板块后,很快就成为许多中小企业融资的重要选择。经过十几年的不断发展和创新,中小板企业从刚设立时的38家增长到2020年的3861家。与此同时,中小板上市公司的审计风险也是不容忽视的,其被出具非无保留意见的比例要高于主板和创业板。同时,我国中小板上市公司财务舞弊事件也层出不穷,关注中小企业审计风险已经成了重要的研究问题。本文以现代风险导向理论和战略管理理论为基础,运用案例研究方法,以中小板上市公司龙力生物企业为研究对象,从重大错报风险和检查风险两个方面对其审计风险进行剖析。其财务报表层次重大错报风险,主要表现行业状况等外部因素、薄弱的内部控制环境的风险、企业经营相关的风险以及企业财务业绩衡量和评价的压力带来的风险;在认定层次重大错报风险,主要体现在:收入确认与成本核算的风险、关联方界定模糊及关联交易不公允的风险、债务违约以及资产减值损失等方面,并针对评估出的风险提出应对措施。通过研究发现,龙力生物企业的财务报表层次和认定层次均存在较大的审计风险。对此,本文在针对重大错报风险和针对检查风险方面也提出改善中小板上市公司审计现状的防范措施。多年来,国内外专家学者一般都对普遍意义上传统上市公司的审计风险进行分析,很少聚焦于中小板的上市公司。即使对中小板进行研究也是多集中于融资和内控问题,较少针对中小企业审计风险的特殊性进行研究,本文创新地对该领域进行研究,希望可以通过对具体案例的研究,略微填补这方面的空白。