【摘 要】
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近几年,随着经济和社会的快速发展,各个领域都有了很大的发展,对管理和服务能力的需求也越来越大,2012年,财政部对行政单位内部控制给予了很大的关注,2012年颁布了《行政单位内部控制规范（试行）》,2014年正式施行;2015年,《行政单位内部控制建设的指导意见》等文件相继出台,我国行政机关的财政管理水平、经济行为的合法合规程度都在逐步提高,但是,在实践中仍然存在着许多问题和缺陷。文旅的发展是经济
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近几年,随着经济和社会的快速发展,各个领域都有了很大的发展,对管理和服务能力的需求也越来越大,2012年,财政部对行政单位内部控制给予了很大的关注,2012年颁布了《行政单位内部控制规范（试行）》,2014年正式施行;2015年,《行政单位内部控制建设的指导意见》等文件相继出台,我国行政机关的财政管理水平、经济行为的合法合规程度都在逐步提高,但是,在实践中仍然存在着许多问题和缺陷。文旅的发展是经济和社会发展的关键,是调整经济结构,协调区域经济发展的关键,而M行政单位主要负责文化、旅游等方面的管理和建设工作,领导统筹全市的文化和旅游发展,其工作对于促进当地的文化发展,文旅产业的转型升级具有直接的领导职责,其管理和服务的水平对于文旅发展质量和效率有直接的影响。本文以M行政单位作为研究实例,立足于M行政单位的实际情况,综合运用模糊综合评价、案例分析、实地调查、文献研究等多种研究方法开展了研究工作,首先梳理文献资料,整理行政单位内部控制相关理论,为调查研究提供理论支持;其次从COSO五个要素分别分析当前M行政单位的内部控制的现状;然后通过模糊综合评价法构建M行政单位内部控制质量评价体系,通过评分情况查找内部控制中所存在的问题和缺陷。客观来讲,当前M行政单位在内部控制5个要素方面方面还存在诸多问题和缺陷,直接影响其运转效率和管理服务水平。本文提出了通过优化内部控制环境,加强风险评估,优化控制活动程序,完善监督与评价机制,畅通信息与沟通渠道等几个方面的建议来优化内部控制,提高M行政单位的行政效率,降低业务发生风险的可能性,提高政府公信力,为全市的文旅发展提供支撑。
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