金融体系的亲周期性近年来一直是各国学者和监管当局重点讨论的对象。这种亲周期性放大了经济波动影响，导致经济波动的更加剧烈，金融体系的稳定性被削弱。各国学者对此较为一致的看法是，贷款损失准备作为银行贷款的直接风险管理工具，由于其计提数量很大程度上取决于贷款的质量，而贷款质量本身又存在逆经济周期的特点，贷款损失准备的计提因此就具有了亲周期性的特性且该特性会导致银行业在经济下行时遭受经营进一步恶化的风险。对此，各国纷纷提出相关解决措施，其中将逆周期性引入到监管工具中的思路被普遍认可。动态拨备制度的作用机制就是通过逆周期的积累贷款损失准备从而达到缓解经济周期波动的目的，该制度自问世以来受到了各国的极大关注。西班牙自二十世纪九十年代开始实施探索该制度，作为该领域的先驱者具有较多的实践经验。我国银监会一直以来也在不断探索动态拨备制度，但目前为止我国还没有一个明确的贷款损失动态拨备模型，与动态拨备制度有关的指引条例也只是笼统带过，具体操作方面仍很模糊，缺乏一个明确的认识。
　　在此背景下，本文首先通过对比传统方式下的贷款损失准备计提，阐述了我国引入动态拨备制度的必要性。其次选取我国147家商业银行2007年至2016年面板数据作为观测样本，对我国银行业当前制度下贷款损失准备的计提是否存在亲周期性进行验证，因为只有我国银行业当前贷款损失准备的计提制度下存在亲周期性，动态拨备制度的提出才有意义。再次归纳总结了我国贷款损失准备制度的发展以及西班牙动态拨备制度的实践经验与改进方向。在参考西班牙经验的基础上，本文从我国银行业实际情况出发，提出了从适合我国银行业的动态拨备模型，为了确认模型是否具有消除亲周期性的效果，本文利用MATLAB软件模拟运行该模型并根据其运行效果提出改进建议以求进一步完善。最后，本文阐述了通过实证研究得到的结论并给出对监管机构的建议。