上市公司的财务报告是全面反映公司经营情况,以提供给与公司利益相关者信息,有利于他们做出正确决定的书面文件。中国《证券法》和证监会都明确规定,上市公司需要定期公开披露财务信息。上市公司通过信息披露,将公司经营情况和财务状况的变化以报表的形式公布,能够让投资者获取到相关的信息,充分了解公司的情况。可以方便上市公司募集资金、投资者投资、国家税务部门征收税收。与之相同,上市公司准确及时有效的财务信息披露是证券市场正常运行的前提条件。然而,目前上市公司财务造假的问题屡禁不止,严重干扰了我国证券市场的正常运行,阻止其健康发展,最终会对国民经济产生巨大的影响。现在,该问题成为了投资者、债权人、国家政策当局关心的焦点问题,建立一个财务造假识别模型,有效的识别出上市公司中进行财务造假的公司,可以加强对投资者合法权益的保护,提高市场效率,对整个社会的发展有着极其重要的意义。国内外目前对于财务造假的识别研究,主要集中在财务指标的选取和识别方法的研究上。国外对这个问题的研究发展历史长,各种研究方法和结论都趋于成熟。从上面的文献综述可以看到,国外对于财务造假识别模型方法的研究已经非常多。主要使用的方法有logistic模型、单变量分析、判别分析、决策树、神经网络模型、支持向量机等,而且这些模型的拟合效果都比较好。通过对各项不同的财务指标建立模型,得到的结论也都有所不同。国内由于在这方面起步较晚,故研究成果较国外较少。而且由于国内特殊的市场环境,国外的指标体系也并不完全适用于国内。国内最开始对该问题的研究主要是从定性方向来入手,研究公司激励制度、股东形式等对其财务造假行为的影响。受国外研究成果的影响,国内之后对该问题的研究也逐渐趋于方法的研究,主要集中在财务造假识别的方法研究,力求探索出识别精度高的模型。国内的研究思想基本上都是传承至国外,且对这个问题的研究不断深入,方法的研究也一直在进步。本文总结了已有的研究所使用的方法,发现logistic模型、决策树和判别分析是国外常用的研究方法,对这些研究方法的使用已经很成熟,各种理论也层出不穷。国内虽然起步晚,但是发展也很迅猛。近年来,对于方法的研究也越来越趋向于识别方法的精度比较。故本文对这三种方法的优缺点和特点进行归纳。在此基础上,选择了2009年到2014年之间发生财务造假的104家公司作为造假样本,并选择了208家非财务造假公司与之配对。其配对标准为：1.按照1：2的比例进行配对样本的选择,主要原因是发生财务造假的公司在上市公司中占比较小,为了更客观的建立模型,得到可靠的结果,选择1：2的比例进行配对；2.配对样本是非ST、PT的上市公司；3.按照财务造假年份与财务造假公司资产规模最为接近,而且行业属于同一个大的行业分类的原则来进行配对样本的选取；4.配对样本的年度财务报告数据与财务造假公司为同年；5.配对样本选取的年份该配对公司没有被证券监管机构处罚或监管问询等。为了更加全面、直接、细致地得到中国上市公司的经营状况和财务情况,在参考了很多权威的文献和在CSMAR数据库中的中国上市公司财务指标分析数据中对数据下载研究后,确定了八个方面的财务指标,即偿债能力、经营能力、每股指标、资产结构、现金流量、财务杠杆、盈利能力和发展能力。首先使用曼惠特尼U检验和相关性分析以及主成分分析识别出建立模型的财务指标,再使用逻辑回归、贝叶斯判别分析和决策树这三种方法建立相应的识别模型。然后在三种模型中选择了逻辑回归模型和贝叶斯判别分析进行分行业的建模分析。最后分析各种模型的识别效果,提出研究的局限和未来的展望。研究结论表明,通过曼惠特尼U检验,发现财务造假的上市公司和非财务造假的上市公司有26个存在显著差异的指标,表示这26个财务指标是反映上市公司财务造假的敏感指标。这26个指标虽然都会影响到上市公司财务造假的行为,但是其中有着高度相关的财务指标,应该考虑到消除多重共线性的影响。通过SPSS进行财务指标的相关性分析和主成分分析,最终确立了由26个财务指标构建的9个不相关的主成分进入模型的建立。对于建立上市公司财务造假识别模型具有指导意义。贝叶斯判别分析和决策树都可以建立识别率较高的财务造假识别模型。同时,分行业的识别模型的识别效果要明显好于不分行业的识别模型的识别效果。财务造假识别模型可以比较有效的帮助公司的利益相关者识别出财务造假公司。