【摘 要】
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目的本文主要探讨医院经济活动相关的内部控制评价指标体系的构建方法,目的是建立一套应用于医院内部审计阶段的内部控制评价的科学的、可行的综合评价指标体系。材料与方法
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目的本文主要探讨医院经济活动相关的内部控制评价指标体系的构建方法,目的是建立一套应用于医院内部审计阶段的内部控制评价的科学的、可行的综合评价指标体系。材料与方法通过查阅大量的文献、政策性文件以及专家研讨会等多种方法相结合,咨询了具有丰富实践经验及研究经历专家的意见,形成了内部控制评价初步的指标体系;针对各指标的权重,本研究利用层次分析法,并且提出了利用两种标度构造判断矩阵,保证了指标赋权过程中的逻辑一致性及权重转化的科学性;利用加权线性和(加法合成)法作为指标体系的合成方法,最终建立了一套公立医院经济活动内部控制评价指标体系。结果两轮专家咨询调查表基本有效回收;权威系数分别为0.78、0.8;协调系数均在0.821~0.911之间,经χ2检验,具有统计学意义;医院经济活动有关的内部控制指标体系包括预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、固定资产控制、存货控制、基建工程控制、对外投资控制、经济合同控制等9个部分;每部分均有共同的一级指标,分别为“管理制度的健全性”、“实际执行情况与相关制度相符程度”以及“控制的有效性”;管理制度的健全性由制度的“全面性”及“科学性”两方面构成,实际执行情况与相关制度相符程度指标下主要为执行过程中的关键控制过程及内容,控制有效性为内部控制执行的结果,主要为控制不当或失效而产生的负面情况。
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