【摘 要】
:
内部控制近年来受到我国企业界的广泛关注,越来越多的管理者认识到完善的内部控制能帮助企业提高风险抵御力、完善运营管理和提升竞争力。然而,很多企业对内部控制的理解尚不够深入,实际应用局限在审计层面上,未能将内部控制与企业的战略目标相结合,让内部控制难以发挥其应有的作用。积极探索如何将企业的战略目标融入内部控制,使内部控制成为企业战略目标实现的重要保障无疑有着重要的理论意义和实践价值。平衡计分卡作为战略
论文部分内容阅读
内部控制近年来受到我国企业界的广泛关注,越来越多的管理者认识到完善的内部控制能帮助企业提高风险抵御力、完善运营管理和提升竞争力。然而,很多企业对内部控制的理解尚不够深入,实际应用局限在审计层面上,未能将内部控制与企业的战略目标相结合,让内部控制难以发挥其应有的作用。积极探索如何将企业的战略目标融入内部控制,使内部控制成为企业战略目标实现的重要保障无疑有着重要的理论意义和实践价值。平衡计分卡作为战略制导的绩效管理工具,以战略目标为出发点,将复杂抽象的目标细化为具体可行的行动指标,保证每个维度的业务活动围绕战略目标展开,并对实现的业绩进行评价考核,无形中迫使企业提高风险识别和应对的能力。而战略管理同样也是内部控制的根本目标,也是其有效性的直接体现。因此,企业在运用内部控制进行风险识别与应对时,辅以平衡计分卡思想将战略管理贯穿于各项业务的始终,可以使内部控制效果大幅提升。本文以Q公司为研究对象,采用实地走访和问卷调查相结合的方式,从常规的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素的角度了解其应用现状,分析其不足,剖析其原因,进而提出了基于平衡计分卡的Q公司内部控制优化方案。研究发现,Q公司内部控制目前存在的问题主要有控制环境不佳;风险评估机制缺失;控制活动不严谨;信息沟通不畅;内部监督不完善。产生这些问题的原因既有管理层对内部控制的重视不够;也有制度设计未能体现公司战略目标的缺陷;此外,制度的执行力欠佳也是一个重要原因。基于以上研究,本文将平衡计分卡思想引入内部控制体系以解上述问题。文中将内部控制涉及的18个子指标按照Q公司业务特点合理划归到平衡计分卡的四个维度中,并借助层次分析法构建出新的内部控制框架,明确了财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度的关键业务及控制点。针对Q公司现有内部控制体系存在的问题,有的放矢地提出了优化方案,从而进一步提高Q公司内部控制的有效性。
其他文献
土壤盐渍化已经成为全球范围内限制农业生产的主要非生物胁迫。我国盐碱地面积约3.46×107hm2,其中农用耕地盐碱化约7.6×106 hm2,约占我国耕地面积的1/5。江苏沿海开发战略已通过国务院批准上升为国家战略,因此,江苏沿海盐碱地的开发利用具有重要作用。紫花苜蓿营养价值高,耐寒耐旱,根瘤具有较强的固氮作用,是我国人工种植面积最大的草种。我国在苜蓿的种植方式、栽培管理等方面也比较落后,使得苜蓿
自2018年提出推广种养结合典型模式,我国加快构建种养结合、农牧循环的可持续发展新格局。华东地区是我国最大的肉鹅生产销售市场,年出栏量达到8000万以上,但我国养鹅业生产水平总体上较为落后,除了几家大型的肉鹅规模化养殖场以外,肉鹅养殖主体仍为存栏规模较小的中小型养殖场及农户,饲养管理水平较为粗放,规模化舍内饲养与放牧生产等多种模式共存。在“畜牧业+种植业”的生态饲养模式的背景下,如何解决养殖的肉鹅
氮素是水稻籽粒发育过程中最重要的营养元素,对水稻增产和稻米品质改善具有重要作用。众所周知,强弱势粒灌浆特性差异较大,这意味着强弱势粒淀粉结构存在差异,而淀粉的精细结构对稻米品质的形成至关重。然而,强弱势粒淀粉精细结构与稻米品质的关系及其对氮肥水平的响应机制尚不十分明了。本文以江苏代表性粳稻品种南粳9108和宁粳7号为试验材料,通过设置4种氮肥水平,测定了强弱势粒灌浆特性、稻米品质、理化特性以及淀粉
水稻直播作为一种轻简化高效化的种植方式,近年来在江苏省发展较快,已经成为主要的水稻种植模式之一,但对直播水稻高产群体生产特征的认识还很不一致。直播水稻实现高产稳产必须要求水稻群体在较短的生育期内特别是在结实期获得较高的物质积累量,形成高效生产的群体结构是其前提条件。播种密度和氮肥运筹是水稻栽培中构建丰产高效群体的基本措施。阐明直播水稻群体生长和物质积累特征对播种密度和氮肥运筹的响应,对构建丰产高效
近年来我国非金属矿物制品行业蓬勃发展,与之而来的还有财务舞弊事件的接连曝出,在2012-2021年中,半数以上的非金属矿物制品上市公司由于涉嫌财务造假或者其他违法违规行为而受到证监会等相关部门的处罚。此前已经有豫金刚石、烯碳新材、三圣股份、金刚玻璃、三峡钢材等舞弊事件曝光,今年A股首家退市公司*ST新亿的财务舞弊案也引起了公众的关注与热议,并且证监会也表示其连续财务造假、试图规避退市、违规性质恶劣
近年来,温室效应日益加剧,全球气候变暖影响多种粮食的生产,产量出现了大幅度的下降。水稻是我国重要的三大主要粮食作物之一,热害胁迫对水稻抽穗扬花期的影响极为严重。目前,关于温度胁迫对水稻生长发育的影响研究主要在培育耐高温品种和调整栽培方式等研究居多,有机肥施用与温度互作方面研究较少。本研究以南粳9108为材料,设置化肥全量施肥(CF)、有机肥等氮全量施肥(OF)、化肥减量施肥(-20%CF)和有机肥
氮肥和灌溉方式是农业生产上调节水稻产量与品质的关键栽培措施,适宜的氮肥运筹和灌溉方式对提高水稻产量和水分养分利用效率及改善稻米品质具有重要作用。以往虽对氮肥或水分影响水稻产量及其生理机制进行了研究,但关于灌溉方式与施氮量交互作用对水稻产量与品质的影响的研究较少,相关机理亦不清楚。阐明这些问题对水稻高产、优质与高效栽培具有重要意义。本研究以扬稻6号(常规籼稻品种)和金香玉1号(常规粳稻品种)为材料,
热应激是我国南方地区羊业生产中常见的问题,热应激会直接或间接地影响动物的生理、生产和健康,给养羊业带来巨大的经济损失,同时全球变暖使越来越多的研究聚焦于如何缓解动物的热应激反应和减少其对动物生产的影响。本研究通过在热应激绵羊饲粮中添加过瘤胃葡萄糖和缓释尿素对其生产性能、瘤胃发酵、瘤胃微生物区系和血液代谢指标进行分析,以探究过瘤胃葡萄糖和缓释尿素对绵羊热应激的缓解作用。试验1日粮添加过瘤胃葡萄糖、缓
水稻是我国重要的粮食作物之一,需求量仍在不断增长;同时人民生活质量要求提高,膳食结构和食用习惯发生了重大改变,对稻米品质尤其是食味品质的要求越来越高。栽培措施和源库调节与稻米品质关系密切,前人虽有一定的研究,但对水稻产量和品质,特别是花后淀粉合成过程的影响和机理研究尚不深入。因此本研究选用甬优2640、武运粳24、扬稻6号和金香玉1号四个品种为材料,以模拟机插秧的栽培方式分别设置了氮空白区、当地农