近年来,由于内部控制失效导致企业经营失败的案例不断出现,加之现在管理制度的深入改革,内部控制的有效性越来越受到理论界和实务界的重视。2008年财政部联合五部委发布了《企业内部控制基本规范》,2010年又联合发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》给我国企业内部控制提供了制度指导。对于传统零售业来说,改革开放以来,其规模不断扩张,经营模式不断创新,但很多企业忽视了对内部控制建设,导致内部控制薄弱。R公司是传统零售企业中的一员,对其进行调研发现其未建立内部控制评价体系,内部控制体系也存在一定的问题。本文采用案例研究的分析方法,对传统批发零售业中的R公司的内部控制进行了研究。首先从内部控制理论的发展历程入手,对内部控制的演进、内部控制的概念、内部控制评价、内部控制整体框架构建做了综述与总结。接着,在借鉴前人研究成果的基础上,对R公司进行案例研究。案例研究遵循以下步骤进行:首先,对R公司内部控制的现状进行了介绍;其次,构建了适合于R公司实际情况的内部控制评价体系。该评价体系力求选取的指标尽可能全面,包括定性指标和定量指标。定性指标从内部控制的五要素着手,根据《企业内部控制评价指引》结合R企业的实际情况,又将五要素细分为若干个二级指标,使用评分的方法对其进行综合评分。定量评价则是选择反映企业风险的财务指标进行分析,主要包括盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和发展能力指标。再次,运用构建的内部控制评价体系对R公司的内部控制体系进行了评价。根据评价的结果,分析R公司内部控制存在的不足。最后,根据存在不足,对R公司的内部控制体系进行了优化,并提出了优化R公司内部控制的保障措施。接下来,根据研究得出了本文的结论。本文的研究成果有助于R公司完善内部控制体系,提高其经营管理水平和风险管理能力。同时,本文关于R公司的内部评价模型及R公司内部控制优化的框架对其他传统零售企业的内部控制建设具有重要的借鉴意义。