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企业的内部控制体系是由企业管理层、治理层以及企业其他人员设计和执行的政策和程序,因此,一个企业的有效的内部控制需要包括内部控制设计上的有效和内部控制执行上的有效,高级管理人员无论在设计方面还是执行方面都有着举足轻重的作用,尤其企业的CEO,作为整个企业日常事务的最终负责者,在企业拥有最高的执行权力,其个人素质与企业内部控制有效性密切相关。本文主要从理论和实证两个角度进行分析。在理论部分,本文对国内外学者的研究成果和与CEO偏好及内部控制相关的理论进行分析,对内部控制有效性进行界定,从理论上得出CEO