在中国资本市场不断发展,企业经营权和所有权趋于分离的情况下,投资者必须依靠独立第三方审计出具的鉴证报告来了解自身所需企业的财务数据和经营状况,资本市场的健康发展同样也离不开审计工作。然而,近年来根据中国证券监督管理委员会官方网站的统计数据显示,各种财务数据造假、舞弊、违反法律法规的行为,如虚假信息披露、欺诈投资者、并购舞弊变得更加频繁。同时受到处罚的会计师事务所数量也同比增加。审计失败会对审计行业,资本市场,监管机构和整个社会产生负面影响,即使是审计师审慎执行审计程序才发表的审计报告,依旧受到社会公众的怀疑。其执业能力和道德水平也受到质疑,信任危机席卷整个审计行业。综上所述,如何维护审计师公信力、保持审计独立性、提高审计质量及降低审计风险就是本文值得研究的部分。本文将审计冲突模型与具体审计失败案例相结合,分析导致审计失败的具体原因并提出防范建议,文章由六个组成部分构成。第一章为绪论。通过研究背景和意义的阐述,了解审计失败给整个行业的影响和深度剖析审计失败原因、加强事务所质量管控的借鉴意义。将国内外专家学者对审计失败相关概念的文献观点进行归纳概括,搭建起本文的研究分析框架。第二章论述审计失败的定义和相关基础理论,为后续研究分析做好理论支持。第三章在审计过程中冲突模型框架构建及具体因素分析。通过审计各个执行过程分析客户与审计师当前力量冲突,引入博弈分析拓展审计冲突模型及具体影响因素的研究。第四章是案例介绍。本文将具体审计失败案例——九好集团案作为分析对象。简单介绍九好集团和利安达的基本情况,分析九好集团主要存在的财务舞弊行为以及利安达在执行审计过程中的主观问题。第五章将审计冲突模型应用于具体案例中,从管理当局与审计师两方面进行模型分析,得出双方具体影响审计失败的因素,并且得出正是由于管理当局施加给审计师的压力大于审计师自身抵抗能力才导致审计失败的发生这一结果。由此看出审计工作中审计师还存在诸多不完善的地方,需要提高自身的执业能力和加强规避风险的意识等。第六章基于审计冲突模型对审计失败提出规避策略。从提高审计人员抵抗能力和识别并规避管理当局施加压力的两方面提出相对可行的建议。本文属于案例研究型论文,从提出问题、分析问题、分析问题的研究流程,以模型检验法和案例分析法相结合,利用审计冲突模型对九好集团审计失败案件进行原因分析。基于审计冲突模型的双方冲突的角度提出应该从提高审计人员抵抗力量和识别并规避管理当局施加压力的两方面对事务所防范审计失败风险。因此审计过程中,可以通过提升审计师的执业能力、树立以质量为导向的执业理念、明确责任合约安排提高审计人员抵抗力量;另一方面可以重视客户的筛选、重视业务书的签订、改善审计委托关系识别并规避管理当局施加压力。最后本文希望通过对九好集团审计失败案的研究分析,总结归纳审计师审计失败的基本原因,为我国审计行业的健康发展提供一些规避性建议,加强事务所质量控制,保持审计师独立性。