在最近几年当中,大众对于内部控制的重视程度逐步增加。这主要是因为,进入21世纪后,出现了大量的企业舞弊事件。大量舞弊事件的频出导致投资者对投资市场失去了信心,并且也违反了市场的公平原则。重大会计丑闻不仅发生在发达国家,我国类似的丑闻也屡见不鲜,这说明我们需要更好的内部控制。本文选取了十分有代表性的企业湖北仰帆控股股份有限公司(以下简称*ST国药)。根据《企业内部控制基本规范》及配套指引,对*ST国药的内控系统进行研究,找出其中存在的有待完善之处,并提出其内部控制制度的完善措施,逐步提升企业竞争力,并推动市场向着健康的方向发展。本文共分为四个章节。第1章是绪论。在这里面,总结了COSO框架、《企业内部控制规范》和配套指引的内容;第2章是*ST国药内部控制失效案例概况。首先介绍*ST国药的基本情况,其次交代*ST国药信息违规披露事实的基本情况;再次介绍了*ST国药的现行内部控制制度;最后选取了四个类似的公司作为比照对*ST国药的内部控制进行评价;第3章通过查阅和分析*ST国药的招股说明书、公司章程、内部控制实施细则、发展战略委员会实施细则等相关的资料,并联系该企业内控失效的情形,按照规范和指引的要求找出*ST国药内部控制存在的问题;第4章则针对第3章发现的问题为*ST国药内部控制的完善提供对策。研究发现,*ST国药主要存在以下问题:(1)*ST国药管理层专业能力不足,发展战略混乱,未树立企业文化,员工平均受教育水平低;(2)管理层和全体员工风险意识淡薄;(3)会计系统管理不力,出现财务舞弊,资金营运不良,授权审批制度松懈;(4)信息传达受阻,未建立反舞弊机制,员工投诉和举报权利缺失;(5)*ST国药未建立内部监督机制,内部控制自我评价过高。基于以上内控缺陷,本文为*ST国药公司内部控制系统改进提出以下建议:(1)提升管理层能力,提高独立董事比例,明确发展战略,树立具有自身特色的企业文化,吸收高素质人才并进行培养;(2)公司应培养风险意识并加以宣传,建立风险评估体系,培养专业人才进行风险管理;(3)规范会计体系,加强资金营运,强化授权审批制度的实行;(4)建立反舞弊机制,保护员工的投诉和举报权,拓宽信息在企业内部的流通渠道;(5)获取管理层的支持,加大监控力度,监理内部监督机制,实现内部监督成果共享。本文的创新点:(1)选用对照企业对目标企业的内部控制情况进行指数化打分评价;(2)使用《企业内部控制基本规范》及配套指引对单个企业的内部控制进行分析。